1. Метод цепных подстановок
2. Анализ объемов производства
3. Определить объем реализации
4. Основная номенклатура и ассортимент
5. Влияние структурных сдвигов на выполнение производственной программы МЕТОД прямого счета
6. МЕТОД средних цен
7. Расчет коэффициента ритмичности за 5-дневку
8. Расчет чисел аритмичности
9. Анализ производительности труда
10. Расчет показателей использования ОС
11. Анализ активной части основных средств
12. Показатели, характеризующие эффективность деятельности
13. Себестоимость продукции
14. Анализ состояния материальных ресурсов
15. Анализ обеспеченности материалами
16. График поступления материалов
?Za=(a2-a1) *b1*с1
?Zb= a2* (b2-b1) * с1
?Zc= a2* b2*(c2-c1)
?Z=?Za+?Zb +?Zc
Определим относительное влияние каждого из факторов на результирующий показатель
Задача
Рассчитайте на сколько изменился выпуск продукции за счет
Полученные результаты свести в таблицу и сделать выводы.
Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
Стоимость ВП, тыс.руб. | 800000 | 1020000 |
Средне списочная ЧППП, чел | 100 | 120 |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. | 200000 | 204000 |
?материальных затрат, тыс.руб. | 400000 | 500000 |
?Qч=(Ч2-Ч1)*Вр1= (120-100)*8000=160000
?QВр= Ч2* (Вр2-Вр1)=120* (1020000/120 – 800000/100)=60000
?Q=220000 тыс.руб.
?QОПФ=(204000-200000)*800000/200000=16000
?QФо=204000* (1020000/204000 – 800000/20000)=204000
?Q=220000 тыс.рублей
?QМ=(500000-400000)*800000/400000=200000
?QМо=500000*(1020000/500000 – 800000/400000)=20000
?Q=220000 тыс.рублей
Показатель | Абс. изменение | Отн. изменение |
Стоимость ВП, тыс.руб. | 220000 | 127,5 |
Средне списочная ЧППП, чел | 20 | 120 |
?Qч | 160000 | 72,7 |
?QВр | 60000 | 27,3 |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. | 4000 | 102 |
?QОПФ | 16000 | 7,3 |
?QФо | 204000 | 92,7 |
?материальных затрат, тыс.руб. | 100000 | 125 |
?QМ | 200000 | 90,9 |
?QМо | 20000 | 9,1 |
ЧПП,ОПФ,М – интенсивные факторы
Показатель |
План |
Факт |
Влияние на объем реализованной продукции |
|
в сумме |
в % к плану |
|||
Выпуск ТП | 800 | 1020 | 220 | 27,3 |
Остатки нереализованной продукции на начало года | 18 | 26 | 8 | 0,99 |
Остатки нереализованной продукции на конец года | 13 | 69 | 56 | 6,96 |
Оприходованные излишки | — | — | ||
Списание недостачи | — | — | ||
Объем реализации | 805 | 977 | 172 | 21,4 |
Объем реализации = ТП+ 2 – 3 + 4
Общий объем реализации увеличился за отч. период на 21,4%. На это повлиял рост выпуска ТП на 220 млн.р., причем на складе имелись остатки нереализованной продукции, рост которых составил 8 млн.р., за счет этого объем реализации увеличился на 0,99%. Отриц. влияние оказал лишь рост остатков нереализованной продукции на конец года на 56 млн.р. В результате объем реализации снизился на 6,96%.
Ассортимент продукции |
Выпуск продукции |
Выполнение плана, % |
Засчитываются выполнение плана по ассортименту, млн.руб. |
|
план | факт | |||
Изделие А | 200 | 198 | 99,0 | 198 |
Изделие Б | 130 | 153 | 117,7 | 130 |
Изделие В | 310 | 340 | 109,7 | 310 |
Изделие Г | 160 | 329 | 205,6 | 160 |
Итого | 800 | 1020 | 127,5 | 798 |
Засчитывается фактическое значение, но в пределах плана
(т.е. план выполнен на … по способу …)
?ВПс=ВП1-ВП2
?ВПс – прирост выпуска продукции за счет изменения ее структуры, ден.ед.
ВП1 — фактический выпуск продукции при фактической структуре, ден.ед.
ВП2 – фактический выпуск при план. структуре, ден.ед.
Вид продукции | Выпуск продукции | Структура продукции | Факт. ВП при план. структуре |
Изменение объема продукции за счет структурных сдвигов (6-3) | Засчитывается выполнение плана по структуре | ||
план | факт | план | факт | ||||
А | 200 | 198 | 25 | 19,4 | 255 | -57 | 198 |
Б | 160 | 153 | 20 | 15 | 204 | -51 | 153 |
В | 310 | 340 | 38,75 | 33,3 | 395 | -55 | 340 |
Г | 130 | 329 | 16,25 | 32,3 | 166 | 163 | 160 |
Итого | 800 | 1020 | 100 | 100 | 1020 | 0 | 857 |
Рост составил 163 ден.ед.
?ВПс=(Ц1-Цо)*К1
?ВПс – прирост объема продукции за счет изменения ее структуры
Ц1,Цо — сред. оптовая цена группы изделий – факт. и плановая
К1 – факт. количество изделий в отчетном периоде
Вид продукции |
Факт.выпуск продукции в нат. выражении, тыс.шт |
Сред. отпускная цена за тыс. шт., ден.ед. |
Изменение объема продукции за счет структурных сдвигов |
|
план | факт | |||
А | 8 | 25 | 24,75 | -2 |
Б | 4 | 40 | 38,25 | -7 |
В | 31 | 10 | 10,97 | 30,07 |
Г | 10 | 13 | 32,9 | 199 |
Итого | 53 | 88 | 106,87 | 220,07 |
Прирост объема продукции за счет изменения структуры выпуска продукции в стоимостном выражении составил 220,07 ден. ед. по методу средних цен
День |
Выпуск продукции, ден.ед. |
% выполнения плана |
Отклонение в выполнении плана в отд.дни, % |
|
план | факт | |||
1 | 3,333 | 2,95 | 88,5 | 39 |
2 | 3,333 | 4,5 | 135 | 7,5 |
3 | 3,333 | 4,2 | 126 | 1,5 |
4 | 3,333 | 4,7 | 141 | 13,5 |
5 | 3,333 | 4,9 | 147 | 19,5 |
Итого | 16,665 | 21,25 | 127,5 | 81 |
d – сред. линейное отклонение выполнения плана в отд. промежутки времени от общего % за весь период, %
Декады месяца |
Среднесуточный выпуск продукции, тыс.руб. |
Уровень выполнения плана, доли ед. |
Отклонение от плана в связи с … , доли ед. |
|||
план | факт | невыполнение | перевыполнение | |||
1 | 490 | 454,5 | 0,928 | 0,072 | ||
2 | 525 | 484,8 | 0,923 | 0,077 | ||
3 | 495 | 575,7 | 1,163 | 0,163 | ||
Итого | 0,159 | 0,163 |
Общее число ритмичности равно 0,322. Оно получено в результате невыполнения заданий (0,159) и перевыполнения (0,163). Причины:
— за первую декаду недовыполнения плана было вызвано с несвоевременной поставкой комплектующих 0,072/0,322*100=22,6% от общего числа ритмичности
— во вторую декаду неисправностью оборудования (23,9%).
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Алгоритм расчета |
Величина |
Доля рабочих в ППП |
0,9 |
0,87 |
||
ПРП, дней |
230 |
225 |
||
ПРД, часов |
7,78 |
8,01 |
||
w-час. рабочего, тыс.руб. |
27,5 |
28,6 |
||
w-ср. – работающего, руб |
Доля рабочих * ПРП*ПРД* Среднечасовая выработка 1 рабочего
№ |
Показатель |
Фактически |
Отклонение |
Темп роста, % |
|
за пред. год | за отч. год | ||||
Среднегодовая стоимость ОПФ, ден.ед. | 91059 | 93875 | 2816 | 103,1 | |
Выпуск ТП | 108149 | 115651 | 7502 | 106,9 | |
Прибыль от выпуска ТП | 14520 | 14709 | 189 | 101,3 | |
Фондоотдача | 1,19 | 1,23 | 0,04 | 103,4 | |
Рентабильность ОФ, % | 15,94 (3/1) | 15,67 | -0,27 | 98,3 | |
Относительная экономия ОФ в результате роста Фо | — | 3464 | — | — | |
Относительная экономия ОФ в результате роста Фо в % к стоимости фондов | — | 3,69 | — | — | |
Прирост продукции за счет роста Фо, ден.ед. | — | 9227 | — | — | |
Прирост продукции за счет роста Фо, в % к общему приросту продукции | — | 123 | — | — |
6.= (93875-91059)*1,23=3463,68
7. = 3463,68/93875*100=3,69%
№ | Показатель | Фактически | Отклонение | Темп роста, % | |
за пред. год | за отч. год | ||||
Среднегодовая производственная мощность, ден.ед. | 114995 | 123523 | 8528 | 107,4 | |
Среднегодовая стоимость ОПФ, ден.ед. | 91059 | 93875 | 2816 | 103,1 | |
Стоимость активной части ОПФ, ден.ед. | 49682 | 51988 | 2306 | 104,6 | |
Уд. вес активной части в общем объеме ОФ,% | (3/2) 54,56 |
55,38 | 0,82 | 101,5 | |
Стоимость действующего оборудования, ден.ед. | 30974 | 32159 | 1185 | 103,8 | |
Уд. вес действующего оборудования в стоимости активной части ПФ, % | (5/3) 62,34 |
61,86 | -0,48 | 99,2 | |
Фонд времени работы действующего оборудования, тыс.ст-час | 107530 | 115180 | 7650 | 107,1 | |
Время работы единицы оборудования за период, тыс.ст-час | (7/5) 3,46 |
3,58 | 0,12 | 103,5 | |
Часовая выработка действующего оборудования, ден.ед. | (1/7) 1,069 |
1,072 | 0,003 | 100,3 | |
Фондоотдача активной части ОПФ | (1/3) 2,31 | 2,38 | 0,07 | 103 |
Показатель |
базовый год |
текущий год |
Выручка от реализации |
16365 |
18548 |
Среднегодовая стоимость ОПФ |
25000 |
26000 |
Среднегодовая стоимость НА |
8000 |
8200 |
Чистая прибыль |
10200 |
11877 |
Показатель |
Базовый год |
Текущий год |
Абс. изменения |
Коэф. динамики |
|
Рентабельность продаж | 10200/16365 |
62,33 |
64,03 |
1,7 |
1,027 |
Коэф. оборачиваемости НА | 16365/8000 |
2,046 |
2,262 |
0,216 |
1,106 |
Коэф. соотношения НА и ОФ |
0,32 |
0,315 |
-0,05 |
0,98 |
|
Рентабельность ОФ | 10200/25000 |
40,8 |
45,68 |
4,88 |
1,12 |
Наименование продукции |
Объем ТП, руб. |
Индекс цен на изделие |
ТП фак. в сопоставимых ценах |
Себестоимость всей продукции, руб. |
Отклонение факт СС от плановой |
||||
план | факт | план | при план. СС, факт. объеме и структуре | факт. при план. ценах на ресурсы | факт | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
А | 19000 | 22680 | 1,07 | (3/4) 21196 |
17936 | 19824 | 18413 | 21000 | (9-6) 3064 |
Б | 26344 | 26520 | 1,05 | 25257 | 24208 | 23120 | 20842 | 23970 | -238 |
В | 21168 | 25488 | 1,09 | 23383 | 18424 | 20304 | 18900 | 21168 | 2744 |
Итого | 66512 | 74688 | 69836 | 60568 | 63248 | 58155 | 66138 | 5570 |
На основе данных определяют:
=0,911
Pi – цена единицы i-той продукции
Сi – себестоимость единицы i-той продукции
=0,905
=0,83
Сpmi – себестоимость единицы i-той продукции
=0,947
=0,886
Расчет влияния факторов производства на уровень затрат на 1 руб. ТП
Фактор | Алгоритм расчета | Размер влияния |
Структура продукции | y2c-y1c | -0,006 |
Ресурсоемкость изделия | y3c-y2c | -0,075 |
Цены на ресурсы | y4c-y3c | 0,117 |
Цены на продукцию | y5c-y4c | -0,061 |
Итого (Общие изменения сс) | y5c-y1c | -0,025 |
В целом на предприятии себестоимость 1 руб. ТП сократилась на 2,5 коп. При этом положительное влияние оказало сокращением
— ресурсоемкости изделия на 7,5 коп.
— структурных сдвигов в ассортименте – на 6 коп.
— цены на продукцию – на 6,1 коп.
Отрицательное воздействие оказало увеличение цены на ресурсы на 11,7 коп.
Горизонтальный анализ наличия и движения ОС
Наименование показателя |
Остаток на начало года, ден.ед. |
Поступило, ден.ед. |
Выбыло, ден.ед. |
Остаток на конец года, ден.ед. |
Изменение за год |
||
абсолютное | в % к величине на начало года | в % к величине на конец года |
Вертикальный анализ отчетности и движения ОС
Наименование показателя |
Остаток на начало года, ден.ед. |
Поступило, ден.ед. |
Выбыло, ден.ед. |
Остаток на конец года, ден.ед. |
||||
уд.вес | ден.ед | уд.вес | ден.ед | уд.вес | ден.ед | уд.вес | ден.ед |
Баланс движения и наличия ОС, тыс.руб.
Показатель |
Наличие на начало года, ден.ед. |
Поступило, ден.ед. |
Выбыло, ден.ед. |
Наличие на конец года, ден.ед. |
Первоначальная стоимость ОС |
8274 |
107310 |
526 |
115058 |
в том числе: новых |
— |
896 |
— |
896 |
Износ ОС на конец года |
2500 |
10641 |
31 |
13110 |
Остаток стоимости ОС |
5774 |
96669 |
495 |
101948 |
Оценка движения ОС:
Анализ состояния ОС: (на начало и конец года)
начало года = 2500/8274
конец года= 13110/115058
Вид материала | Среднесуточный расход, т. | Фактический запас | Норма запаса, дни | Отклонение от max-ой нормы | |||
тонн | дни | max | min | дни | тонны | ||
1 | 2 | 2*4=3 | 4 | 5 | 6 | 5-4=7 | 2*7=8 |
А | 200 | 1200 | 6 | 10 | 8 | 4 | 800 |
Б | 150 | 1500 | 10 | 12 | 10 | 2 | 300 |
Коэф.обеспеченности= факт. поступление материалов данной группы : потребность в материалах по норме потребления
Виды сырья и материалов |
Ед.изм. |
Заявленные потребности |
Выделено ресурсов |
Заключено договоров |
Фактическое поступление |
Отклонение от плана |
|||
Всего |
в том числе |
||||||||
неудовлетворенные заявки |
незаключенные договоры |
невыполненные договоры |
|||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=8+9+10=6-3 | 4-3 | 5-4 | 6-5 |
сталь сортовая | тонны | 12500 | 12250 | 12200 | 12125 | -375 | -250 | -50 | -75 |
в % к заявленной потребности | % | 100 | 98 | 97,6 | 97 | -3 | -2 | -0,4 | -0,6 |
Плановое поступление материалов | Фактическое | ||||||
Дата поступления | Кол-во рабочих дней до конца периода | Кол-во материалов, т | кол-во тонно-дней | ||||
1 | 2 | 3 | 2*3 | 5 | 6 | 5*6 | 8 |
5 | 22 | 350 | 7700 | 9 | 18 | 300 | 5400 |
15 | 13 | 350 | 4550 | 18 | 11 | 350 | 3850 |
25 | 5 | 350 | 1750 | 28 | 2 | 400 | 800 |
Итого | 1050 | 14000 | 1050 | 10050 |
Анализ эффективности использования Оборотных средств
Получить бесплатную консультацию
|