Технико-экономический анализ предприятия

1. Метод цепных подстановок
2. Анализ объемов производства
3. Определить объем реализации
4. Основная номенклатура и ассортимент
5. Влияние структурных сдвигов на выполнение производственной программы МЕТОД прямого счета
6. МЕТОД средних цен
7. Расчет коэффициента ритмичности за 5-дневку
8. Расчет чисел аритмичности
9. Анализ производительности труда
10. Расчет показателей использования ОС
11. Анализ активной части основных средств
12. Показатели, характеризующие эффективность деятельности
13. Себестоимость продукции
14. Анализ состояния материальных ресурсов
15. Анализ обеспеченности материалами
16. График поступления материалов

2. Анализ объемов производства

Задача
Рассчитайте на сколько изменился выпуск продукции за счет

1. ЧППП и выработки 1 работника
2. размера ОПФ и Фо
3. стоимости использованных материальных ресурсов и Мо

Полученные результаты свести в таблицу и сделать выводы.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Стоимость ВП, тыс.руб.	800000	1020000
Средне списочная ЧППП, чел	100	120
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	200000	204000
?материальных затрат, тыс.руб.	400000	500000

1. Q=Ч*Пт=Ч*Вр

?Qч=(Ч2-Ч1)*Вр1= (120-100)*8000=160000
?QВр= Ч2* (Вр2-Вр1)=120* (1020000/120 – 800000/100)=60000
?Q=220000 тыс.руб.

1. Q=ОПФ*Фо

?QОПФ=(204000-200000)*800000/200000=16000
?QФо=204000* (1020000/204000 – 800000/20000)=204000
?Q=220000 тыс.рублей

1. Q=М*Мо

?QМ=(500000-400000)*800000/400000=200000
?QМо=500000*(1020000/500000 – 800000/400000)=20000
?Q=220000 тыс.рублей

Показатель	Абс. изменение	Отн. изменение
Стоимость ВП, тыс.руб.	220000	127,5
Средне списочная ЧППП, чел	20	120
?Qч	160000	72,7
?QВр	60000	27,3
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	4000	102
?QОПФ	16000	7,3
?QФо	204000	92,7
?материальных затрат, тыс.руб.	100000	125
?QМ	200000	90,9
?QМо	20000	9,1

ЧПП,ОПФ,М – интенсивные факторы

3. Определить объем реализации

Показатель	План	Факт	Влияние на объем реализованной продукции
			в сумме	в % к плану
Выпуск ТП	800	1020	220	27,3
Остатки нереализованной продукции на начало года	18	26	8	0,99
Остатки нереализованной продукции на конец года	13	69	56	6,96
Оприходованные излишки	—	—
Списание недостачи	—	—
Объем реализации	805	977	172	21,4

Объем реализации = ТП+ 2 – 3 + 4

Общий объем реализации увеличился за отч. период на 21,4%. На это повлиял рост выпуска ТП на 220 млн.р., причем на складе имелись остатки нереализованной продукции, рост которых составил 8 млн.р., за счет этого объем реализации увеличился на 0,99%. Отриц. влияние оказал лишь рост остатков нереализованной продукции на конец года на 56 млн.р. В результате объем реализации снизился на 6,96%.

4. Основная номенклатура и ассортимент

Ассортимент продукции	Выпуск продукции		Выполнение плана, %	Засчитываются выполнение плана по ассортименту, млн.руб.
	план	факт
Изделие А	200	198	99,0	198
Изделие Б	130	153	117,7	130
Изделие В	310	340	109,7	310
Изделие Г	160	329	205,6	160
Итого	800	1020	127,5	798

Засчитывается фактическое значение, но в пределах плана

1. Обобщающий показатель – 99% по способу наименьшего процента
2. По удельному весу числа позиции обобщающий показатель = ?=0,25 или 25%
3. По способу среднего процента обобщающий показатель = 798/800 = 99,75%

(т.е. план выполнен на … по способу …)

5. Влияние структурных сдвигов на выполнение производственной программы МЕТОД прямого счета

?ВПс=ВП1-ВП2
?ВПс – прирост выпуска продукции за счет изменения ее структуры, ден.ед.
ВП1  — фактический выпуск продукции при фактической структуре, ден.ед.
ВП2 – фактический выпуск при план. структуре, ден.ед.

Вид продукции	Выпуск продукции		Структура продукции		Факт. ВП при план. структуре	Изменение объема продукции за счет структурных сдвигов (6-3)	Засчитывается выполнение плана по структуре
	план	факт	план	факт
А	200	198	25	19,4	255	-57	198
Б	160	153	20	15	204	-51	153
В	310	340	38,75	33,3	395	-55	340
Г	130	329	16,25	32,3	166	163	160
Итого	800	1020	100	100	1020	0	857

Рост составил 163 ден.ед.

6. МЕТОД средних цен

?ВПс=(Ц1-Цо)*К1
?ВПс – прирост объема продукции за счет изменения ее структуры
Ц1,Цо  —  сред. оптовая цена группы изделий – факт. и плановая
К1 – факт. количество изделий в отчетном периоде

Вид продукции	Факт.выпуск продукции в нат. выражении, тыс.шт	Сред. отпускная цена за тыс. шт., ден.ед.		Изменение объема продукции за счет структурных сдвигов
		план	факт
А	8	25	24,75	-2
Б	4	40	38,25	-7
В	31	10	10,97	30,07
Г	10	13	32,9	199
Итого	53	88	106,87	220,07

Прирост объема продукции за счет изменения структуры выпуска продукции в стоимостном выражении составил 220,07 ден. ед. по методу средних цен

7. Расчет коэффициента ритмичности за 5-дневку

День	Выпуск продукции, ден.ед.		% выполнения плана	Отклонение в выполнении плана в отд.дни, %
	план	факт
1	3,333	2,95	88,5	39
2	3,333	4,5	135	7,5
3	3,333	4,2	126	1,5
4	3,333	4,7	141	13,5
5	3,333	4,9	147	19,5
Итого	16,665	21,25	127,5	81

d – сред. линейное отклонение выполнения плана в отд. промежутки времени от общего % за весь период, %

8. Расчет чисел аритмичности

Декады месяца	Среднесуточный выпуск продукции, тыс.руб.		Уровень выполнения плана, доли ед.	Отклонение от плана в связи с … , доли ед.
	план	факт		невыполнение		перевыполнение
1	490	454,5	0,928	0,072
2	525	484,8	0,923	0,077
3	495	575,7	1,163		0,163
Итого				0,159	0,163

Общее число ритмичности равно 0,322. Оно получено в результате невыполнения заданий (0,159) и перевыполнения (0,163). Причины:
— за первую декаду недовыполнения плана было вызвано с несвоевременной поставкой комплектующих 0,072/0,322*100=22,6% от общего числа ритмичности
— во вторую декаду неисправностью оборудования (23,9%).

9. Анализ производительности труда

Показатель	Базисный год	Отчетный год	Алгоритм расчета	Величина
Доля рабочих в ППП	0,9	0,87
ПРП, дней	230	225
ПРД, часов	7,78	8,01
w-час. рабочего, тыс.руб.	27,5	28,6
w-ср. – работающего, руб

Доля рабочих * ПРП*ПРД* Среднечасовая выработка 1 рабочего

10. Расчет показателей использования ОС

№	Показатель	Фактически		Отклонение	Темп роста, %
		за пред. год	за отч. год
	Среднегодовая стоимость ОПФ, ден.ед.	91059	93875	2816	103,1
	Выпуск ТП	108149	115651	7502	106,9
	Прибыль от выпуска ТП	14520	14709	189	101,3
	Фондоотдача	1,19	1,23	0,04	103,4
	Рентабильность ОФ, %	15,94 (3/1)	15,67	-0,27	98,3
	Относительная экономия ОФ в результате роста Фо	—	3464	—	—
	Относительная экономия ОФ в результате роста Фо в % к стоимости фондов	—	3,69	—	—
	Прирост продукции за счет роста Фо, ден.ед.	—	9227	—	—
	Прирост продукции за счет роста Фо, в % к общему приросту продукции	—	123	—	—

6.= (93875-91059)*1,23=3463,68
7. = 3463,68/93875*100=3,69%

1. Относительная экономия ОФ определяется как разность между величиной среднегодовой стоимости ОФ отчетного периода и среднегодовой стоимости ОФ базового периода скорректированной на объем производства продукции
2. Доля прироста продукции за счет роста фондоотдачи определяется методом цепных подстановок: прирост фондоотдачи за анализируемый период* среднегодовая факт. стоимость ОПФ

11. Анализ активной части основных средств

№	Показатель	Фактически		Отклонение	Темп роста, %
		за пред. год	за отч. год
	Среднегодовая производственная мощность, ден.ед.	114995	123523	8528	107,4
	Среднегодовая стоимость ОПФ, ден.ед.	91059	93875	2816	103,1
	Стоимость активной части ОПФ, ден.ед.	49682	51988	2306	104,6
	Уд. вес активной части в общем объеме ОФ,%	(3/2) 54,56	55,38	0,82	101,5
	Стоимость действующего оборудования, ден.ед.	30974	32159	1185	103,8
	Уд. вес действующего оборудования в стоимости активной части ПФ, %	(5/3) 62,34	61,86	-0,48	99,2
	Фонд времени работы действующего оборудования, тыс.ст-час	107530	115180	7650	107,1
	Время работы единицы оборудования за период, тыс.ст-час	(7/5) 3,46	3,58	0,12	103,5
	Часовая выработка действующего оборудования, ден.ед.	(1/7) 1,069	1,072	0,003	100,3
	Фондоотдача активной части ОПФ	(1/3) 2,31	2,38	0,07	103

12. Показатели, характеризующие эффективность деятельности

Показатель	базовый год	текущий год
Выручка от реализации	16365	18548
Среднегодовая стоимость ОПФ	25000	26000
Среднегодовая стоимость НА	8000	8200
Чистая прибыль	10200	11877

Показатель		Базовый год	Текущий год	Абс. изменения	Коэф. динамики
Рентабельность продаж	10200/16365	62,33	64,03	1,7	1,027
Коэф. оборачиваемости НА	16365/8000	2,046	2,262	0,216	1,106
Коэф. соотношения НА и ОФ		0,32	0,315	-0,05	0,98
Рентабельность ОФ	10200/25000	40,8	45,68	4,88	1,12

13. Себестоимость продукции

Наименование продукции	Объем ТП, руб.		Индекс цен на изделие	ТП фак. в сопоставимых ценах	Себестоимость всей продукции, руб.				Отклонение факт СС от плановой
	план	факт			план	при план. СС, факт. объеме и структуре	факт. при план. ценах на ресурсы	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А	19000	22680	1,07	(3/4) 21196	17936	19824	18413	21000	(9-6) 3064
Б	26344	26520	1,05	25257	24208	23120	20842	23970	-238
В	21168	25488	1,09	23383	18424	20304	18900	21168	2744
Итого	66512	74688		69836	60568	63248	58155	66138	5570

На основе данных определяют:

1. Уровень затрат на 1 руб. ТП по плану

=0,911
Pi – цена единицы i-той продукции
Сi – себестоимость единицы i-той продукции

2. Уровень затрат в плановых ценах, пересчитанный на факт. объем выпуска и структуру

=0,905

3. Уровень затрат на 1 руб. ТП фактический при плановых ценах на ресурсы и продукцию

=0,83
Сpmi – себестоимость единицы i-той продукции

4. Уровень затрат на 1 руб. ТП фактический при плановых ценах на продукцию

=0,947

5. Уровень затрат фактический на 1 руб. ТП

=0,886

Расчет влияния факторов производства на уровень затрат на 1 руб. ТП

Фактор	Алгоритм расчета	Размер влияния
Структура продукции	y2c-y1c	-0,006
Ресурсоемкость изделия	y3c-y2c	-0,075
Цены на ресурсы	y4c-y3c	0,117
Цены на продукцию	y5c-y4c	-0,061
Итого (Общие изменения сс)	y5c-y1c	-0,025

В целом на предприятии себестоимость 1 руб. ТП сократилась на 2,5 коп. При этом положительное влияние оказало сокращением
— ресурсоемкости изделия на 7,5 коп.
— структурных сдвигов в ассортименте – на 6 коп.
— цены на продукцию – на 6,1 коп.
Отрицательное воздействие оказало увеличение цены на ресурсы на 11,7 коп.

Горизонтальный анализ наличия и движения ОС

Наименование показателя	Остаток на начало года, ден.ед.	Поступило, ден.ед.	Выбыло, ден.ед.	Остаток на конец года, ден.ед.	Изменение за год
					абсолютное	в % к величине на начало года	в % к величине на конец года

Вертикальный анализ отчетности и движения ОС

Наименование показателя	Остаток на начало года, ден.ед.		Поступило, ден.ед.		Выбыло, ден.ед.		Остаток на конец года, ден.ед.
	уд.вес	ден.ед	уд.вес	ден.ед	уд.вес	ден.ед	уд.вес	ден.ед

Баланс движения и наличия ОС, тыс.руб.

Показатель	Наличие на начало года, ден.ед.	Поступило, ден.ед.	Выбыло, ден.ед.	Наличие на конец года, ден.ед.
Первоначальная стоимость ОС	8274	107310	526	115058
в том числе: новых	—	896	—	896
Износ ОС на конец года	2500	10641	31	13110
Остаток стоимости ОС	5774	96669	495	101948

Оценка движения ОС:

1. Коэф. поступления (ввода)= стоимость вновь поступивших ОС (107310)  :  стоимость ОС на конец года(115058)
2. Коэф. обновления= стоимость поступивших новых ОС (896) :  стоимость ОС на конец периода(115058)
3. Коэф.выбытия ОС= стоимость всех выбывших ОС (526) :  стоимость ОС на начало периода (8274)
4. Коэф.прироста= сумма прироста ОС  (107310-526):  стоимость ОС на начало периода (8274)
5. Коэф.ликвидации = стоимость ликвидированных ОС (526) :  стоимость ОС на начало периода(8274)

Анализ состояния ОС: (на начало и конец года)

1. Коэф.износа = ?начисленного износа ОС  :  первоначальная стоимость ОС

начало года = 2500/8274
конец года= 13110/115058

2. Коэф.годности = остаточная стоимость ОС  :  первоначальная стоимость ОС=1-Коэф.износа

14. Анализ состояния материальных ресурсов

Вид материала	Среднесуточный расход, т.	Фактический запас		Норма запаса, дни		Отклонение от max-ой нормы
		тонн	дни	max	min	дни	тонны
1	2	2*4=3	4	5	6	5-4=7	2*7=8
А	200	1200	6	10	8	4	800
Б	150	1500	10	12	10	2	300

Коэф.обеспеченности= факт. поступление материалов данной группы  :  потребность в материалах по норме потребления

15. Анализ обеспеченности материалами

Виды сырья и материалов	Ед.изм.	Заявленные потребности	Выделено ресурсов	Заключено договоров	Фактическое поступление	Отклонение от плана
						Всего	в том числе
							неудовлетворенные заявки	незаключенные договоры	невыполненные договоры
1	2	3	4	5	6	7=8+9+10=6-3	4-3	5-4	6-5
сталь сортовая	тонны	12500	12250	12200	12125	-375	-250	-50	-75
в % к заявленной потребности	%	100	98	97,6	97	-3	-2	-0,4	-0,6

16. График поступления материалов

Плановое поступление материалов				Фактическое
Дата поступления	Кол-во рабочих дней до конца периода	Кол-во материалов, т	кол-во тонно-дней
1	2	3	2*3	5	6	5*6	8
5	22	350	7700	9	18	300	5400
15	13	350	4550	18	11	350	3850
25	5	350	1750	28	2	400	800
Итого		1050	14000			1050	10050

Анализ эффективности использования Оборотных средств

1. Коэф. оборачиваемости ( кол-во оборотов)= выручка от реализации  :  средняя стоимость ОбС
2. Длительность одного оборота (Т) = период  :  коэф. оборачиваемости
3. Коэф. загрузки ОбС = 1  :  kоб