Виды налоговых вычетов по НДФЛ, условия их предоставления

Содержание

Введение
1 Общая характеристика и виды налоговых вычетов по НДФЛ. Условия представления налоговых вычетов
1.1 Общая характеристика и виды налоговых вычетов предоставляемых физическим лицам по уплате НДФЛ
1.2 Условия представления и социально-экономическая значимость налоговых вычетов
2 Эволюция и проблемы предоставления налоговых вычетов
2.1 Эволюция налоговых вычетов при уплате НДФЛ с 1992 года по настоящее время
2.2 Проблемы представления налоговых вычетов и пути их решения. Динамика представления налоговых вычетов на примере Межрайонной ИФНС № 2 по Ленинградской области
Заключение
Список использованных источников
Приложение А
Приложение Б

Введение

Налог на доходы физических лиц всегда был одним из наиболее значимых в налоговой системе Российской Федерации, поскольку он затрагивает интересы не только юридических лиц — организаций, но и каждого гражданина. Кроме того, наметившаяся в последние годы тенденция к стабилизации и подъему экономики России и рост оплаты труда способствуют дальнейшему росту поступлений налога на доходы физических лиц как в целом по России, так и по субъектам Российской Федерации.
Статьи части второй НК РФ, регулирующие условия и порядок представления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц вступили в силу с 1 января 2001 года. В то же время в нее постоянно вносились изменения и дополнения, формировались арбитражная практика, позиция Минфина России и налоговых органов по вопросам правоприменения норм. Таким образом, актуальность темы настоящей работы объясняется востребованностью и практической реализацией норм НК РФ о налоговых вычетах.
Кроме того, в настоящей работе процесс нормативного отражения в налоговом законодательстве норм о налоговых вычетов исследуется с точки зрения эволюции и динамики, что свидетельствует о ее практической значимости и позволяет проследить определенные тенденции развития налогового законодательства о вычетах по налогу на доходы физических лиц и прогнозировать пути его дальнейшего совершенствования.
Налоговые вычеты по НДФЛ призваны облегчить налоговое бремя физических лиц, получающих доходы. Введение и постоянное нормативное регулирование вопросов, связанных с представлением налоговых вычетов свидетельствует о реализации государством определенных направлений в социальной политике, оказывании государством социальной поддержки обществу.
Таким образом, актуальность темы настоящей курсовой работы обуславливается еще и необходимостью изучения норм налогового законодательства о налоговых вычетах, поскольку такая необходимостью объясняет определенные направления внутренней политики нашего государства по отношению к обществу.
Объектом настоящего исследования выступают общественные отношения, регулирующие социальную политику государства по отношению к обществу посредством представления определенных льгот в отношении налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Предмет исследования – налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Цель работы заключается в раскрытии основных положений налогового законодательства в части налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, осмыслении их видового многообразия и  динамики развития. Из цели исследования непосредственно вытекают ее задачи, которые заключаются в:
— определении понятия и видов налоговых вычетов по НДФЛ;
— изучении условий представления налоговых вычетов по НДФЛ;
— необходимости проследить динамику развития налогового законодательства в части установления налоговых вычетов по НДФЛ;
— определении статистических составляющих представления налоговых вычетов на примере МИ ФНС № 2 по Ленинградской области
— выявлении проблем представления налоговых вычетов и предложении путей решения выявленных проблем.
Настоящая работа состоит из введения, двух глав, разделенных на параграфы, заключения, списка использованных источников и приложения. При написании работы активно использовался нормативный материал, уделено внимание судебной практики решения некоторых вопросов, связанных с предоставлением вычетов по НДФЛ, использовались теоретические взгляды на проблему таких правоведов как Акимова В.М., Волков В.Д., Борзунова О.А. и др.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

1 Конституция РФ от 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)//Российская газета, №7, 21.01.2009.
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2010)// Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, №32, ст. 3340; Российская газета, №297, 31.12.2010.
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (первоначальная редакция)// Российская газета, №153-154, 10.08.2000.
4 Федеральный закон «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 22.07.2008 №121-ФЗ// Российская газета, №156, 24.07.2008.
5 Федеральный закон «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» от 11.08.1995 №135-ФЗ (ред. от 23.12.2010)// Российская газета, №159, 17.08.1995; Российская газета, №293, 27.12.2010.
6 Федеральный закон  «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.12.2000 №166-ФЗ// Российская газета, №248-А, 31.12.2000.
7 Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 06.08.2001 №110-ФЗ//Российская газета, №150, 08.08.2001.
8 Федеральный закон  «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 29.05.2002 №57-ФЗ// Российская газета, №97, 31.05.2002.
9 Федеральный закон «О внесении дополнений в статьи 214.1 и 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 06.05.2003 №51-ФЗ//Российская газета, №86, 08.05.2003.
10 Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 07.07.2003 №110-ФЗ// Российская газета, №132, 09.07.2003.
11 Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»  от 20.08.2004 №112-ФЗ//Российская газета, №182, 25.08.2004.
12 Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.12.2004 №203-ФЗ//Российская газета, №292, 31.12.2004.
13 Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы» от 27.07.2006 №144-ФЗ//Российская газета, №165, 29.07.2006.
14 Федеральный закон «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»  от 05.12.2006 №208-ФЗ
15 Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» от 24.07.2007 №216-ФЗ//Российская газета, №165, 01.08.2007.
16 Федеральный закон «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 22.07.2008 №121-ФЗ //Российская газета, №156, 24.07.2008.
17 Федеральный закон «О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 03.06.2009 №120-ФЗ// Российская газета, №103, 09.06.2009.
18 Федеральный закон «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»  от 19.07.2009 №202-ФЗ//Российская газета, №133, 22.07.2009.
19 Федеральный закон  «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» от 27.12.2009 №368-ФЗ//Российская газета, №252, 29.12.2009.
20 Федеральный закон  «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта» от 27.12.2009 №379-ФЗ//Российская газета, №255, 31.12.2009.
21 Постановление Правительства РФ  «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.03.2001 г. № 201//Российская газета, №59, 24.03.2001; Российская газета, №139, 30.06.2007.
22 Приказ Минздрава РФ №289, МНС РФ «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. №201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» №БГ-3-04/256 от 25.07.2001// Российская газета, №169, 31.08.2001.
23 Письмо Минфина России от 28.12.2005 №03-05-01-03/139//Документ опубликован не был. СПС «Консультант».
24 Письмо ФНС от 01.03.2006 №04-2-02/140@//Документ опубликован не был. СПС Консультант+.
25 Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@//Документ опубликован не был. СПС Консультант+

Научная и учебная литература

26 Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий к главе 23 НК РФ (с учетом положений Федерального закона от 16.05.2007 №76-ФЗ) (постатейный). — М.: Налог Инфо, Статус-Кво 97, 2007. – 296с.
27 Борзунова О.А. Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования. М.: Юстицинформ, — 2010. -296с.
Горячая линия: порядок предоставления налоговых вычетов и исчисление НДФЛ по отдельным операциям [Интервью с В.Д. Волковым] // Российский налоговый курьер. 2010. №20. — с.24-29.
Налоговый вестник//http://www.nalvest.com.

Материалы судебной практики

Определение Конституционного Суда РФ «По жалобе гражданина Кокорина Олега Валерьевича на нарушение его конституционных прав положениями подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» от 14.12.2004 №447-О// Российская газета, №72, 08.04.2005.
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.06.2006 №А78-5657/05-С2-12/489-Ф02-2197/06-С1 по делу №А78-5657/05-С2-12/489// Документ опубликован не был. СПС Консультант+

Общий объем: 44 стр.

Год: 2011

Цена: 200 руб.