Управление денежными средствами организации сферы услуг

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. Сущность понятия денежные средства и денежные потоки предприятия сферы услуг 6
1.2. Цели и задачи управления денежными средствами предприятия сферы услуг 12
1.3. Планирование и контроль в управлении денежными средствами предприятия 24
Глава 2. МЕТОДЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 36
2.1. Методы расчета потоков денежных средств предприятия (прямой и косвенный метод) 36
2.2. Методы планирования денежных средств предприятия 39
Глава 3. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 43
3.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Х» 43
3.2. Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков предприятия ООО «Х» 79
3.3. Расчет оптимального размера денежной наличности на предприятии 85
3.4. Мероприятия по совершенствованию управления денежными средствами ООО «Х» 91
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 95
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 96
ПРИЛОЖЕНИЯ 100

Введение

В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.
Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств. Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении предприятия.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Одной из главных проблем российских предприятий является дефицит денежных средств для осуществления ими своей деятельности. Одной из причин данного дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Все вышеизложенное обусловило актуальность выбранной темы.
Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью «Х».
Предметом исследования — система управления денежными средствами на предприятии.
Целью дипломной работы является изучение вопросов, связанных с совершенствованием управления денежными средствами организации сферы услуг.
Для достижения поставленной цели необходимо реализовать ряд задач:
— рассмотреть экономическую сущность понятие «денежные средства» и «денежные потоки» предприятия;
— описать принципы и методы управления денежными средствами;
— проанализировать денежные потоки ООО «Х» и разработать рекомендации по их оптимизации.
Практическая значимость дипломного исследования заключается в выявлении путей оптимизации денежных потоков на предприятии, а также, в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.

Список литературы

1. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник – М.: ИНФРА-М, 2008.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. 4-е изд. М. : Финансы и статистика, 2008, 495с.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учеб. посо-бие. М.: Финансы и статистика, 2008, 512с.
4. Бернстайн JI.A. Анализ финансовой отчетности: теория, прак-тика и интерпретация / пер. с англ.; гл. ред. Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2006, 289с.
5. Богатая И.Н. Стратегический учет собственности предприятия. Серия «50 способов». Ростов-н/Д : Феникс, 2001, 452с.
6. Бороненкова СЛ. Экономический управленческий анализ: учеб. пособие. Екатеринбург : УГЭУ, 1999, 540с.
7. Бригхем, Гапенски Финансовый менеджмент. Полный курс в 2т 2007.
8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2007.
9. Брейли Ричард, Тюарт Майерс. Принципы корпоративных финансов: М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2007.
10. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2009.
11. Ван Хорн, Джеймс, С, Вахович, мл., Джон. Основы финансового менеджмента. — М.: ООО «И.Д. Вильяме», 2008.
12. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской отчетности для принятия управленческих решений. СПб. : Герда, 2008, 650с.
13. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ: учебник для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008, 406с.
14. Гаген А.Э. «Денежный поток. Управление денежными потоками» статья. Информационное Агентство «Финансовый Юрист» http://www.financial-lawyer.ru
15. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: учеб. пособие. 2-е изд., доп. М. : Финансы и статистика, 2009, 354с.
16. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 2008, 287с.
17. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А.Н. Ильченко / Иван. гос. хим.- технол. ун-т. – Иваново, 2008.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансовая статистика, 2008.
19. Карлберг К., Конрад Г. Бизнес-анализ с помощью Excel 2007: учеб. пособие / пер. с англ. М.: Вильяме, 2009, 408с.
20. Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): учебник. М.: ИНФРА-М, 2008.
21. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP. М.: Дело, 2008, 339с.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2008, 373с.
23. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2010, 297с.
24. Комментарий к Приказу Минфина России от 02.02.2010 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2010)» http://www.mosbuhuslugi.ru/
25. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред .А.Н. Ильченко / Иван.гос.хим.-технол.ун-т – Иваново 2008, 470с.
26. МиддлтонД. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений / пер. с англ.; под ред. И.И. Елисеевой. М.: Аудит, 2007, 475с.
27. Путренок Е.Л.. Управление денежными активами предприятия. Сборник научных трудов. Серия «Экономика», вып. 5 // Северо-Кавказский государственный технический университет. Ставрополь, 2012. 129 с.
28. Романенко И.В. Экономика предприятия. М. : Финансы и статистика, 2010, 298с.
29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд., перераб. и доп. Минск : Новое знание, 2008, 578с.
30. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: учеб. пособие. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009, 286с.
31. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. – М.: Изд-во «Перспектива», 2008
32. Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности фирмы: учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2008, 234с.
33. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – М.: Финансы и статистика, 2004.
34. Татур С.К. Анализ хозяйственной деятельности промышленных предприятий. М.; Л.: Госпланиздат, 2009, 496с.
35. Управление финансами — Источник: elitarium.ru. Статьи. Финансовый менеджмент
36. Финансовый менеджмент: Руководство по технике эффективного менеджмента. Basiness Toolkit, FINANCIAL MANAGEMENT, CARANA Corporation. USAID RPC. M„ 2008, 302с.
37. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; под ред. Н.Ф. Самсонова. М.: Финансы: ЮНИТИ, 2008, 208с.
38. Харитонова Т.В. «Планирование денежных потоков » статья. Московский государственный университет сервиса. elitarium.ru
39. Хеддервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий // Международная организация труда / пер. с англ. Д.П. Лукичева и А.Р. Лукичевой; под ред. Ю.Н. Воропаева. М. : Финансы и статистика, 2006, 195с.
40. Шеремет А Д. Анализ экономики промышленных предприятий: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Высшая школа, 2006, 194с.
41. Шеремет АД., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2010, 553с.
42. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимистичных решений, финансовое прогнозирование: учеб. пособие / под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2009, 452с

Общий объем: 98 стр.

Год: 2012