Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Содержание

Введение 3
1. Особенности управления кредиторской и дебиторской задолженностью 5
2. Пути обеспечения оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 11
Заключение 14
Список литературы 15

Введение

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия влияют как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них. Однако балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут быть только отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это возможно фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быструю оборачиваемость кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда на предприятии необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования. Последние могут принимать форму просроченной кредиторской задолженности или банковских кредитов.
Получение платежей от дебиторов является одним из основных источников поступления средств на предприятие, поэтому выручка от продажи является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продажи определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как долги покупателей. Установка с покупателями таких договорных отношений, обеспечивающих своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам — главная задача управления движением дебиторской задолженности. Управление движением кредиторской задолженности это установление таких договорных отношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятию в зависимости от поступления средств от покупателей. Следовательно, речь идет об одновременном управлении движением как дебиторской, так и кредиторской задолженности.
Целью контрольной работы является: исследование оптимальности соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, определение основных приемов управления ими.

Список литературы

1. Видяпин В. И., Добрынин А. И., Журавлева Г. П., Тарасевич Л. С. Экономическая теория: Учебник. – М.: ИНФРА — М, 2007. – 432 с.
2. Гундарев А.В. Экономика. – М.: Юрайт-Издат, 2008. – 340 с.
3. Климович В.П. Финансы, денежное обращение, кредит: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 240 с.
4. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Дело, 2009. – 348 с.
5. Мещеряков М.Н. Основы экономики. – М.: Дело, 2008. – 256 с.
6. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. – М.:ИНФРА-М, 2007. – 360 с.
7. Современная экономика. Лекционный курс. Многоуровневое учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 544 с.
8. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2009. – 656 с.
9. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Сенчагова В.К. – М.: «Проспект» РАН, 2008 – 312 c.
10. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под. ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 703 с.
11. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник 2-е изд., перераб. и доп. / Под. ред. В.К. Сенчагов, А.И. Архипов — М.: Проспект 2008. – 720 с.
12. Финансы / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2008 – 291 с.
13. Экономика предприятия. / Под ред. О.И. Волкова – М.: ИНФРА-М, 2007. – 416 с.

Год: 2014

Общий объем: 15 стр.