Система управления рисками в системе таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза

Содержание

Введение 3
1.Теоретические основы таможенного контроля 6
1.1.Понятие таможенного контроля 6
1.2.Нормативно-правовое регулирование таможенного контроля 14
1.3. Понятие таможенного риска 21
2. Анализ системы управления таможенными рисками 28
2.1.Составляющие системы управления таможенными рисками 28
2.2. Анализ существующей системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля 38
3. Оптимизация системы управления таможенными рисками при осуществлении таможенного контроля 46
3.1. Предпосылки реформирования системы управления таможенными рисками 46
3.2. Основные направления реформирования системы управления таможенными рисками 53
Заключение 61
Литература и нормативный материал 63

Введение

Сегодня все больше говорится о необходимости повышения эффективности работы таможенных органов. Эффективность в данном случае предполагает повышение пропускной способности таможенных постов и качество проводимого таможенного контроля, целью которого в том числе является предотвращение правонарушений в таможенной сфере.
Рост объемов международной торговли, наряду с положительной динамикой, имеет характерную особенность – возрастает нагрузка на таможенные органы. Опыт многих стран показал, что даже с увеличением численности сотрудников невозможно справиться с возрастающим объемом товаропотоков. Более того, в соответствии с международными нормами и правилами таможенные службы должны, с одной стороны, использовать защитные механизмы от некачественных товаров и тем самым действовать в интересах всего населения страны, а с другой стороны, соблюдать интересы бизнес-сообщества, обеспечив им снятие лишних административных барьеров. Традиционные методы таможенного контроля, которые заключались, например, в 100% таможенном досмотре, не позволяли эффективно выполнять данную задачу. В связи с этим необходимо было использовать совершенно новые подходы, одним из которых является система управления рисками.
Не смотря на то, что практика системы управления рисками имеет достаточно длительное применения в развитых государствах, где она зарекомендовала себя как система способствующая и защите государственных интересов и защите прав и интересов лиц пересекающих таможенную границу и участвующих в ВЭД, для нашего государства данная система находится на пути становления. Кроме этого, образование таможенного союза привело к изменению законодательства и организации таможенного дела. В этой связи, исследования вопросов связанных с применением системы управления рисками для повышения качества таможенного контроля является весьма актуальной.
Актуальность темы исследования подтверждает и внимание к ней со стороны исследователей – экономистов, правоведов, сотрудников ТС.
Среди авторов, чьи работы были посвящены правовым исследованиям с целью совершенствования управления рисками в таможенном контроле можно выделить Акилова Н.В. Истомина С.И. , Соколову И.В. , Мильшину И.В. и других авторов. Однако, не смотря на внимание к данной теме, все вопросы применения системы управления рисками затронуты не были.
Целью дипломной работы является исследования системы управления рисками в таможенном контроле.
Для реализации этой цели были поставлены следующие задачи:
— рассмотреть понятие таможенного контроля
— рассмотреть правовое регулирование таможенного контроля
— рассмотреть понятие таможенного риска
— определить составляющие системы управления таможенными рисками
— провести анализ существующей системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля
— определить предпосылки реформирования системы управления таможенными
рисками
— определить основные направления реформирования системы управления
таможенными рисками
Объект исследования является процесс таможенного контроля товаров и транспортных средств участников внешнеэкономической деятельности.
Предметом исследования является теоретическая и законодательная основа системы управления рисками в таможенном контроле.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых в области управления рисками в таможенном контроле, исследования, проводимые по вопросам оценки и управления экономическими рисками в различных сферах человеческой деятельности, а так же разработки по вопросам статистических методов контроля качества и надежности. Информационной базой исследования послужили статистические сборники и бюллетени ФТС России, данные таможенной статистики, законодательные, нормативно — правовые акты.
Специфика предмета исследования обуславливает применение определенных методов исследования. При проведении исследования были использованы общенаучные и частнонаучные методы, диалектический метод как основной метод исследования, а также такие методы научных исследований в экономических науках, как: анализ, синтез, сравнение, абстрактно-логический, статистический

Список литературы

1.»Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур» (совершено в Киото 18.05.1973) (в ред. Протокола от 26.06.1999) Конвенция вступила в силу для Российской Федерации 4 июля 2011 года («Собрание законодательства РФ», 08.08.2011, N 32).
2.»Таможенный кодекс Таможенного союза» (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) (ред. от 16.04.2010)
3.»Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)
4.»Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 02.04.2012)
5.»Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 01.03.2012)
6.Федеральный закон от 08.01.1998 N 3-ФЗ (ред. от 01.03.2012) «О наркотических средствах и психотропных веществах»
7.Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)
8.Федеральный закон от 13.12.1996 N 150-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «Об оружии»
9.Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О таможенном регулировании в Российской Федерации»
10. Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ (ред. от 23.04.2012) «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»
11. Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»
12.Закон РФ от 15.04.1993 N 4804-1 (ред. от 06.12.2011) «О вывозе и ввозе культурных ценностей»
13. Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1 (ред. от 06.12.2011) «О таможенном тарифе»
14. Указ Президента РФ от 18.07.1992 N 788 (ред. от 27.10.2011) «О неотложных мерах по организации таможенного контроля в Российской Федерации»
15. Постановление Правительства РФ от 06.03.2012 N 191 «Об утверждении Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации»
16. Постановление Правительства РФ от 13.08.2006 N 500 (ред. от 06.03.2012) «О Порядке определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации» (вместе с «Правилами определения таможенной стоимости ввозимых товаров в случаях их незаконного перемещения через таможенную границу Российской Федерации», «Правилами определения таможенной стоимости ввозимых товаров в случаях их повреждения вследствие аварии или действия непреодолимой силы», «Правилами определения таможенной стоимости товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации»)
17.Приказ ГТК РФ от 26.09.2003 N 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации»
18.Приказ ФТС РФ от 14.02.2011 N 282 «Об утверждении форм постановления таможенного органа об изъятии товаров, незаконно перемещенных через таможенную границу Таможенного союза, и актов об изъятии товаров и возврате изъятых товаров» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.03.2011 N 20146)
19.Приказ ЦТУ от 14.10.2011 N 736 «Об утверждении Регламента действий должностных лиц структурных подразделений Управления и таможен при разработке, утверждении и применении срочных профилей рисков и ориентировок»
20.Приказ ФТС РФ от 03.10.2011 N 2012 «Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по предоставлению государственной услуги ведения реестра таможенных представителей» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.11.2011 N 22393)
Судебная практика
21.Постановление ФАС Московского округа от 04.04.2012 по делу N А40-69144/11-72-428
22.Постановление ФАС Московского округа от 04.04.2012 по делу N А40-69128/11-2-450

Специальная литература
23. Агапова А. Контроль таможенной стоимости товаров в странах — членах Таможенного союза // Хозяйство и право. — М., 2010, № 12. — С. 96-99
24. Административно-правовой статус государственных служащих субъектов Российской Федерации. Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Добробаба М.Б. — Ростов-на-Дону, 2006. — 26 c.
25.Акилов Н.В. К вопросу об управлении рисками в таможенной сфере как факторе увеличения трансакционных издержек // Таможенная политика в условиях трансформации российской экономики: реалии, проблемы, противоречия. Межвузовский сборник научных трудов студентов, слушателей и молодых ученых. — Ростов-на-Дону: Изд-во РГЭУ, 2002. — С. 73-74
26.Анохина О.Г. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза — «Проспект», 2011 г.
27.Балаш М., Колодочкин А., Морозов Н. Применение средств моделирования и прогнозирования в аналитическом контуре системы управления рисками в ФТС России // Connect! Мир связи. – Август 2010
28.Бакаева О. Новые подходы к организации таможенного оформления и таможенного контроля: за и против // Хозяйство и право. — М., 2010, № 2. — С. 118-121
29.Василенко Е.П. Совершенствование системы управления таможенными рисками в рамках определения таможенной стоимости //Материалы научно-практической конференции «Проблемы экономической безопасности России и роль таможенных органов в ее обеспечении» 17-19 октября 2010 г. Ч. 2. – Ростов н/Д: Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2010.
30. Васильев P.И. Административно-правовое регулирование компетенции Федеральной таможенной службы России в области контроля таможенной стоимости // Административное и муниципальное право. — М.: Nota Bene, 2010, № 12 (36). — С. 49-57
31. Голованова Ю.С. Административно-правовой статус иностранных граждан // Материалы научно-практической конференции юридического факультета Елецкого государственного университета им. И.А. Бунина. — Елец: Изд-во ЕГУ им. И.А. Бунина, 2010, Вып. 11. — С. 122-124
32.Елканов Б.В. Таможенное оформление и таможенный контроль: понятия и правовая сущность // Бизнес в законе. — М.: Изд. Дом «Юр-ВАК», 2010, № 3. — С. 54-56
33.Зиновьева А.Л. Совершенствование аналитической деятельности таможенного органа в СЭЗ. Дис… канд. экон. наук/ РТА. – М., 2010. – 145 с.
34.Истомин С.И. Система управления рисками и переработка на таможенной территории // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. Юридический журнал. — М., 2008, № 1. — С. 459-461
35. Князев С.Д. Административно-правовой статус российских граждан: конституционно-правовые основы // Академический юридический журнал. — Иркутск, 2004, № 1. — С. 25-29
36. Контрабанда и борьба с ней: Монография / Корняков К.А. — М.: Изд-во Российская тамож. акад. , 2010. — 122 c.
37.Колобкова В.А., Колобкова Т.Н., Фролкина И.М. Финансовый контроль и мониторинг в таможенных органах // Таможенное дело. — М.: Юрист, 2012, № 1. — С. 31-36
38.Кучинская Л.В. Опыт контроля и надзора за потребительским рынком стран – участниц Европейского союза // Вестник Российской таможенной академии. 2010. № 3
39.Мильшина И.В. Применение системы управления рисками при проведении таможенного контроля // Право и современность . Сборник научно-практических статей. — Саратов: СЮИ МВД России, 2008, Вып. 3: Ч. 2. — С. 268-272
40.Некрасов В.А. Совершенствование управления таможенными процессами посредством использования системы анализа и управления рисками // Вестник РСУ. 2011. Том 11. № 2
41. Основы административно-правового статуса гражданина Российской Федерации. Монография / Тен А.Л. — Барнаул: Изд-во ААЭП, 2006. — 208 c.
42. Правовые вопросы Евразийского таможенного союза / Бергманн В. (Сост.); Общ. науч. ред.: Яковлева Т. — М.: Инфотропик Медиа, 2012. — 368 c.
43. Предварительное информирование и таможенный контроль: монография / Егоров Ю.Н., Кожанков Ю.А., Корняков К.А. — М.: Изд-во Российская тамож. акад. , 2011. — 168 c.
44.Погодина Н.А. Таможенное регулирование частных и публичных интересов при производстве таможенного контроля (на примере системы управления рисками) // Право и экономика. — М.: Юрид. Дом «Юстицинформ», 2010, № 6. — С. 83-86
45.Правовое регулирование таможенно-тарифного механизма. (Сравнительно-правовое исследование). Дис. … докт. юрид. наук: 12.00.02 / Козырин А.Н. — М., 1994. — 404 c. с 25
46.Предварительное информирование и таможенный контроль: монография / Егоров Ю.Н., Кожанков Ю.А., Корняков К.А. — М.: Изд-во Российская тамож. акад. , 2011. — 168 c.
47.Правовое регулирование таможенного контроля при перемещении через таможенную границу объектов интеллектуальной собственности. Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Юркин Т.Ю. — Саратов, 2010. — 27
48.Правовые основы таможенного процесса / Матвиенко Г.В.; Под ред.: Запольский С.В. — М.: Юрлитинформ, 2011. — 360 c.
49.Риск в праве: генезис, понятие и управление. Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Крючков Р.А. — Нижний Новгород, 2011. — 27 c.
50.Смитиенко Е.О. Контроль таможенной стоимости как инструмент реализации таможенной политики государства // Аудит и финансовый анализ. 2010. – № 4.
51.Соколова И.В. Внедрение системы анализа и управления рисками — как форма совершенствования таможенного контроля // Таможенная политика в условиях трансформации российской экономики: реалии, проблемы, противоречия. Межвузовский сборник научных трудов студентов, слушателей и молодых ученых. — Ростов-на-Дону: Изд-во РГЭУ, 2010. — С. 98-99
52.Соловьева, И. В. Особенности функционирования системы анализа и управления рисками при планировании и организации постконтрольных таможенных мероприятий / И. В. Соловьева // Общественные науки. Известия высших учебных заведений Северо-Кавказский регион. — 2010.
53.Таможенное право: учебник / Халипов С.В., – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2011. – 396 с.
54.Таможенное дело: учебник / В.В. Покровская. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. – 731 с.
55.Таможенное право: Учебник (ГРИФ) /Андриашин Х.А., Свинухов В.Г., Балакин В.В. Инфа-М Магистр 2010 г
56.Таможенный досмотр: правовое регулирование и перспективы развития: монография / Погодина Н.А.; Под ред.: Бакаев О.Ю. — М.: Юрлитинформ, 2011. — 144 c.
57.Терехов Н. Субъекты и объекты таможенного контроля // Право и жизнь. Независимый правовой журнал. — М.: Манускрипт, 2010, № 54. — С. 81-99
58.Трунина Е.В. Порядок проведения таможенного контроля по Таможенному кодексу таможенного союза // Право и экономика. — М.: Юстицинформ, 2010, № 7. — С. 57-65
59. Управление деятельностью по обеспечению безопасности: Научное издание / Елагин А.Г., Казаков А.Я. — М.: Академия управления МВД России, 2010. — 320 c.

Общий объем: 69 стр.

Год: 2012