Роль региональных налогов в налоговой системе РФ на примере УФНС по г. Иваново

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические и нормативно-правовые основы регулирования региональных налогов в налоговой системе РФ 6
1.1 Понятие и генезис региональных налогов 6
1.2 Нормативно-правовая база и роль региональных налогов 14
1.3 Зарубежный опыт регулирования региональных налогов 22
Глава 2 Оценка проблем и перспектив повышения роли региональных налогов, на примере УФНС по г. Иваново 29
2.1 Организационно-экономическая характеристика учреждения 29
2.2 Анализ влияния региональных налогов на мезоуровне 34
2.3 Проект роста эффективности региональных налогов в налоговой системе региона 43
Глава 3. Перспективы совершенствования регионального налогообложения…48
3.1 Проблемы и тенденции развития регионального налогообложения…48
3.2 Актуальные направления совершенствования региональной налоговой политики 50
3.3 Пути оптимизации системы налогообложения на мезоуровне 60
Заключение 63
Список использованной литературы 68
Приложения 73

Введение

Актуальность темы дпилмоной работы. Функционально-институциональное управление территориальным развитием реализуется с использованием системы различных инструментарных средств государственной политики: налоговой, бюджетной, кредитной, инвестиционной, социальной и др. Проблемы, возникающие в связи с применением налоговых, бюджетных и других инструментов в конкретных локализованных территориях есть следствие их разнообразия, сложности механизмов согласования общегосударственных, региональных и местных интересов. Одной из главных целей институциональной реформы налоговой системы России является решение задачи построения эффективной подсистемы регионального налогообложения. Отсутствие концептуальных обоснований, нерешенность проблем рационального соотношения принципов федерализма и децентрализации, организации и функционирования налоговой системы, логика генезиса диалектики противоречий в сфере налогообложения на уровне субъектов Российской Федерации объективно обусловливают необходимость ее дальнейшей модернизации. Важность рассматриваемой проблемы, ее практическая значимость, необходимость модернизации функционирующих моделей системы регионального налогообложения в экономике России придают теме исследования особую актуальность.
Целью дипломной работы является исследование роли региональных налогов в налоговой системе РФ, на примере УФНС по г. Иваново.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
— изучить теоретические и нормативно-правовые основы регулирования региональных налогов в налоговой системе РФ;
— провести оценку проблем и перспектив повышения роли региональных налогов, на примере УФНС по г. Иваново;
— провести анализ перспектив совершенствования регионального налогообложения;
— сделать тезисные выводы и предложения по результатам проведенного исследования.
Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации в ее эмпирически фиксируемом институциональном состоянии, включая подсистему налогообложения на региональном уровне.
Предметом исследования выступает совокупность финансово-экономических отношений между федеральным центром и регионами, связанных с разделением функций и осуществлением деятельности по налогообложению в экономике России.
Степень разработанности проблемы. Развитию и анализу современных моделей регионального налогообложения посвящены работы: А. Брызгалина, В. Князева, О. Мироновой, М. Романовского, А. Перова, В. Пушкаревой, Д. Черника, С. Шаталова и др.
Проблемы бюджетного федерализма и реформирования региональной системы налогообложения исследовались: Х. Алиевым, Л. Андриановым, А. Гончаренко, В. Кашиным, Л. Лавровым, Ю. Лукаш, Ю. Любимцевым, В Незомайкиной, В. Мокрым, А Пантелеевым, Л. Прониной, Т. Поляком.
При всей ценности проведенных исследований, ряд концептуально-прикладных аспектов проблемы модернизации подсистемы регионального налогообложения остается недостаточно разработанным в силу постоянной модернизации региональной налоговой политики.
Теоретико-методологическую основу исследования составляют концептуальные положения научных трудов отечественных и зарубежных ученых, посвященных развитию системы налогообложения в регионах, разработки Федеральной налоговой службы, материалы конференций по проблеме налогообложения, а также концепции и гипотезы, представленные в работах российских экономистов, исследующих вопросы технологий налогообложения, обеспечивающих устойчивое развитие налоговой системы государства.
В процессе исследования закономерностей становления, функционирования и развития системы налогообложения, определения ее институциональной основы, выявления особенностей функционирования в региональной экономике использованы методы: категориального анализа, сравнительно-исторический, системно-функциональный подходы, экономико-статистические группировки, сравнительный анализ и др. Каждый из этих методов и приемов применялся адекватно его функциональным возможностям, что позволило обеспечить аргументированность концептуальных положений дипломной работы и достоверность ее выводов.
Нормативно-правовую базу исследования составили Конституция РФ, законодательные акты Российской Федерации, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, касающиеся вопросов налогообложения, функционирования налоговых органов, приказы Министерства финансов РФ, документы Федеральной налоговой службы России, Основные направления налоговой политики РФ на 2012-2013 гг.
Информационно-эмпирическая база исследования формировалась на основе, официальных данных Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации (Росстат), статистических и информационно-аналитических данных Федеральной налоговой службы РФ, а также территориальных УФНС, УФНС по г. Иваново.
Практическая значимость исследования состоит в выводах и предложениях сделанных по результатам оценка проблем и перспектив повышения роли региональных налогов, на примере УФНС по г. Иваново. Исследованные перспективы совершенствования регионального налогообложения способны оптимизировать систему регионального налогообложения Ивановской области.
Дипломная работа на тему: «Роль региональных налогов в налоговой системе РФ (на примере УФНС по г. Иваново)» состоит из введения, трех глав, девяти параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года // Российская газета. — 25.12.1993. — № 237.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации в 4 т. – М.: Юристъ, 2012. – Т. 1. – 824 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая с изм. и доп.) — СПб.: Питер, 2012. – 115 с.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ. (с изм. и доп.) // Российская газета. – 1 июля 1998 г.
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 123-ФЗ от 23 июля 1998 года (с изм. и доп.) // Российская газета. – 24 июля 1998 г.
6. Александров И.М. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. — М.: Дашков и К, 2011. — 486 с.
7. Бляхман А.А. О систематизации проблемы комплексной оценки социально-экономического потенциала региона // Современные проблемы в области экономики, менеджмента, бизнес-информатики, юриспруденции и социально-гуманитарных наук: материалы VII научно-практической конференции студентов и преподавателей НФ ГУ-ВШЭ. – Нижний Новгород: Изд-во НГУ, 2009. — С. 201-205.
8. Бражник Е. Изменения Налогового кодекса в 2010-2011 годах // Генеральный Директор — №10 – 2010. – С. 13-15.
9. Брызгалин А.В., Ильиных Д.А., Аверина Л.В. Региональные налоги и налогообложение // Налоги и финансовое право — № 10 – 2011 – С. 19-24.
10. Вильнер М.Я., Перелыгин Ю.А. Стратегия развития территорий // Управление развитием территории — № 2 — 2009. – С. 12-16.
11. Врублевская О.В. Бюджетная система Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 568 с.
12. Горшенина Е.В. Социально-экономическое состояние региона. — Тверь: ТСГХА, 2011. – 114 с.
13. Дворядкина Е.Б. Региональные условия эффективного функционирования местного самоуправления // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Серия «Экономические науки». — 2010. — № 5. – С. 11-12.
14. Денисенко Ю.Н Нерешенные проблемы фискального федерализма в системе налогообложения субъектов Федерации // TERRA ECONOMICUS ЮФУ — Том 8 — №4 — Часть 2 — 2010. – С. 14-17.
15. Денисенко Ю.Н. Организация налогообложения субъектов Российской Федерации. // Социально-экономические и технико-технологические проблемы развития сферы услуг. Сборник научных трудов. Вып. 7. Ч. 3. – Ростов-на-Дону: РТИСТ ЮРГУЭС, 2011. – С. 23-24.
16. Дмитриева В.С. Проблема оценки социально-экономического потенциала региона / В.С. Дмитриева, В.П. Нестеров, М.В. Любимова // Финансы и кредит — № 4 — 2007. – С. 17.
17. Жариков В.В. Региональная экономика. — Тамбов. Изд-во ТГТУ, 2011. — 107 с.
18. Изюмова О.Н. Анализ методологических подходов к управлению и оценке инвестиционной привлекательности и инновационного потенциала региона // УЭкС — № 11 — 2011 — С. 37-42.
19. Ипатова А.П. Источники финансирования инновационного потенциала как основа устойчивого развития региона. // Вестник СГСЭУ — №3 (32) — 2010. – С. 27-28.
20. Ипатова А.П. Финансовый механизм формирования инновационной политики в регионе. // Вестник СГСЭУ — №2 (26) — 2009. – С 11-14.
21. Козырин А.Н. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации. — М.: Юрайт-Издат, 2012. – 427 с.
22. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. — М.: Норма, 2010. – 452 с.
23. Лексин В.Н. Государство и регионы. Теория и практика государственного регулирования территориального развития. — М.: Эдиториал УРСС, 2008. — 368 с.
24. Малинина Т. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика. — М.: Ин-т Гайдара, 2010. — 212 с.
25. Мацкуляк И.Д. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. — М.: Изд-во РАГС, 2010. — 640 с.
26. Мысляева И.М. Государственные и муниципальные финансы. – М.: Финансы и статистика, 2011. — 360 с.
27. Налоги и налоговое право / Под ред. А.В. Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс, 2011. – 457 с.
28. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. — М.: Юристъ, 2010. – 512 с.
29. Перфильев С.В. Анализ территориального неравенства и бюджетное регулирование территорий. — М.: Издательство «Экономика», 2011. — 215 с.
30. Пронина Л.И. Увеличение налогооблагаемой базы субъектов РФ // Финансы. — 2009. — № 3. — С. 15-17.
31. Просандеев В.А., Денисенко Ю.Н. Функциональная среда ФНС РФ в разрезе инновационных бизнес-процессов // Социально-экономические и 25 технико-технологические проблемы развития сферы услуг. Сборник научных трудов. Вып. 7. Ч. 3. – Ростов-на-Дону: РТИСТ ЮРГУЭС, 2011. – С. 37-38.
32. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2010. – 215 с.
33. Растворцева С.Н. Сущность социально-экономической эффективности развития региона // Регионология — №4 – 2008 – С. 24-25.
34. Рахманов Р.Т. Совершенствование региональных механизмов трансформаций инвестиции в инновации // Вестник Костромского государственного университета им. Н.А. Некрасова. — 2010. – С. 34-35.
35. Российская экономика в 2011 году. Тенденции и перспективы. — М.: Институт Гайдара, 2012. — 612 с.
36. Сабитова Н.М. О понятии финансового потенциала региона и методологии его оценки // Финансы — № 9- 2003. — С. 63-65.
37. Сахчинская Н.С. Региональные и местные налоги и сборы с организаций. — Самара: Самарская гуманитарная академия, 2009. — 76 с.
38. Середников Д.А. Критерии эффективности развития регионального рынка ценных бумаг // Экономика региона. – 2008 — №4 (16). — С. 124-129.
39. Середников Д.А. Региональный рынок ценных бумаг: инвестиционные возможности // Экономика знаний: региональные аспекты. В 2 томах. Т. I. — Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2009. — С. 243-253.
40. Симонов В.В. Бюджет и налоги в экономической политике России. Монография. — М.: Научный эксперт, 2011. — 240 с.
41. Синельников-Мурылев С., Кадочников П., Идрисов Г. Налог на прибыль предприятий: анализ реформы 2001 г. и моделирование налогового потенциала регионов. — М.: Ин-т Гайдара, 2011. — 180 с.
42. Стратегическое управление территориями. / Под ред. В.Ф. Комченкова. — Тамбов: Изд-во ИП Чеснокова А.В., 2009. — 384 с.
43. Тамбовцева А.Р. Налог на имущество: очередные шаги на пути реформирования // Экономика железных дорог. — 2010. — № 3. — С. 8-17.
44. Тамбовцева А.Р. Управление налоговым процессом в развитых странах // Экономика и управление в зарубежных странах. — 2010. — № 3. — С. 23-29.
45. Тедеев А.А. Налоговое право. – М.: ЭКСМО, 2011. – 864 с.
46. Толкушкин А.В. История налогов в России. — М.: Юрист, 2011. – 432 с.
47. Управление государственной собственностью: Учебник для вузов / Под ред. Кошкина В.И. – М.: ЭКМОС, 2009. – 324 с.
48. Финансовый баланс территории и его использование / Под ред. Н.Г. Сычева, К.И. Таксира. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 336 с.
49. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. — М.: БЕК, 2012. – 457 с.
50. Ходус В.В. Сущность и основные доминанты региональной инвестиционной политики // Вестн. Самар. гос. ун-та путей сообщения. — 2011. — № 1. — С. 111-116.
51. Хромушин Е.А. Комплексные программы повышения инвестиционной активности в регионе // Интеграл. – 2008 — №5 – С. 21-22.
52. Цыренов А.Р. Механизм государственного воздействия на формирование институциональной среды экономики региона. — Улан-Удэ: Изд-вo ВСГТУ, 2009. — 232 с.
53. Челноков И.В. Региональная экономика: организационно-экономический механизм управления ресурсами развития региона. — Тамбов: Изд-вo ТГТУ, 2010. — 112 с.

Общий объем: 75 стр.

Год: 2012

Цена: 3000 руб.