Особенности совершения таможенных операций и таможенного контроля, перемещаемых через таможенную границу Таможенного Союза драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них

Содержание

Введение 4
Глава 1 Основы правового регулирования оборота драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них 7
1.1.Понятие и основная характеристика драгоценных металлов и драгоценных камней как объектов гражданско-правового и таможенного регулирования 7
1.2.Правовое положение субъектов использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них 19
1.3.Правовые основы совершения таможенных операций и таможенного контроля перемещаемых через таможенную границу Таможенного Союза драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них 27
Глава 2 Особенности перемещения и таможенного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них через таможенную границу Таможенного Союза 39
2.1. Порядок и особенности декларирования перемещаемых через таможенную границу Таможенного Союза драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них 39
2.2. Формы таможенного контроля применяемые таможенными органами в отношении лиц и товаров при перемещении драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу 58
Глава 3 Совершенствование организации таможенного и государственного контроля в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней перемещаемых через таможенную границу 64
3.1. Государственный контроль при перемещении драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу и пути его совершенствования 64
3.2. Пути совершенствования организации таможенного контроля драгоценных металлов и драгоценных камней 70
Заключение 74
Литература и нормативный материал 77
Приложение 1. 87
Приложение 2. 90
Приложение 3 93

Введение

Актуальность темы дипломной работы. Драгоценные металлы и камни в силу своей ценности и уникальных свойств, всегда были для человечества особым предметом, который использовался как в произведениях искусства, был средством платежа, накоплений. Сегодня, несмотря на развитие промышленности, драгоценные металлы и камни для людей и государства представляют такую же ценность, что обуславливает особый порядок их регулирования и обращения.
Одна из важнейших особенностей рынка драгметаллов и драгоценных камней в России — его жесткое регулирование со стороны государства.
Данный факт имеет под собой логическую основу, так как данные природные ценности составляют достояние и богатство государства и граждан.
Сегодня на государственном уровне предпринимаются различные меры, в том числе законодательного порядка, направленные на развитие экономики, повышения уровня благосостояния граждан. К числу эффективных правовых средств поддержания стабильной экономической ситуации в стране следует отнести совершенствование правового обеспечения отношений в сфере оборота драгоценных металлов и драгоценных камней.
Именно поэтому, правовое регулирование оборота драгоценных металлов и драгоценных камней является актуальной темой исследования.
Кроме этого, актуальность темы исследования определяет факт того, что в процессе интеграции торговли, экономики, культурного и др. обмена, сегодня через границы каждой страны перемещаются значительные ценности, вывозимые как в рамках коммерческой деятельности, так и гражданами, пересекающими границы государства в туристических поездках, выезжающих на работу, учебу. В связи с возрастающими потоками пересечения границы, существует потребность в правовом регулировании и организации таможенной деятельности таким образом, что бы она способствовала в равной степени стабилизации внешнеэкономической деятельности, свободе торговли, а с другой стороны, стояла на страже государственных интересов и государственной безопасности.
Особого внимание заслуживает контроль и проводимые таможенные операции в отношении перемещения через границу драгоценных камней и драгоценных металлов.
Данная тема сегодня также приковывает к себе внимание потому, что за последние несколько лет законодательство в сфере таможенного дела существенно изменилось. Был создан Таможенный Союз, национальное законодательство государств-членов ТС было приведено к единым стандартам. Многие вопросы были отданы на решение наднациональным институтам.
Целью работы является рассмотрение особенностей совершения таможенных операций и таможенного контроля, перемещаемых через таможенную границу Таможенного Союза драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них.
Для реализации данной цели были поставлены следующие задачи:
— рассмотреть понятие и дать основную характеристику драгоценных металлов и драгоценных камней как объектов гражданско-правового и таможенного регулирования;
— исследовать правовое положение субъектов использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них;
— проанализировать правовые основы таможенного оформления и таможенного контроля, перемещаемых через таможенную границу Таможенного Союза драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них;
— разобрать порядок и особенности декларирования перемещаемых через таможенную границу Таможенного Союза драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них
— определить формы таможенного контроля перемещаемых через таможенную границу Таможенного Союза драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них
— рассмотреть понятие и процедуру государственного контроля при перемещении драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу и пути его совершенствования
— предложить пути совершенствования организации таможенного контроля драгоценных металлов и драгоценных камней.
Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в процессе перемещения через таможенную границу Таможенного Союза драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них.
Предметом исследования являются нормы действующего права, регулирующие данную сферу отношений.
Методологической основой настоящего исследования являются диалектический подход к анализу соотношения общего, особенного и отдельного, общенаучного и частно-научного методов исследования: системный подход, исторический, логический, сравнительно-правовой, системно-структурный, формально-юридический, статистический, функциональный и другие методы.

Список литературы

1.Нормативно-правовые акты
1.»Таможенный кодекс Таможенного союза» (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) (ред. от 16.04.2010)
2.Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 (ред. от 19.10.2011) «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском» (вместе с «Порядком определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства»)
3.»Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами — членами Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами и Положения о применении ограничений» (утв. Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 27.11.2009 N 19, Решением Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 N 132) (ред. от 28.01.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 28.02.2011)
4.Решение Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 N 287 «Об утверждении формы пассажирской таможенной декларации и порядка заполнения пассажирской таможенной декларации»
5.Решение Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 376 (ред. от 09.12.2011) «О порядках декларирования, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров»
6.Решение Комиссии Таможенного союза от 22.06.2011 N 687 «О Положении о едином порядке контроля таможенными органами ввоза на таможенную территорию Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и вывоза с этой территории лицензируемых товаров»
7.Решение Комиссии Таможенного союза от 22.06.2011 N 723 «Об установлении единых для Таможенного союза нормативных технических документов на драгоценные камни»
8.Решения Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257, от 20 сентября 2010 г. № 378, от 14 октября 2010 г. № 421
9.»Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)
10.»Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011)
11.Федеральный закон от 08.05.1996 N 41-ФЗ (ред. от 30.11.2011) «О производственных кооперативах»
12.Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»
13.Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ (ред. от 19.07.2011, с изм. от 21.11.2011) «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»
14.Закон РФ от 15.04.1993 N 4804-1 (ред. от 06.12.2011) «О вывозе и ввозе культурных ценностей»
15.Указ Президента РФ от 20.09.2010 N 1137 (ред. от 09.05.2011) «Об утверждении Положения о ввозе в Российскую Федерацию из стран, не входящих в Таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, и вывозе из Российской Федерации в эти страны драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы»
16.Указ Президента РФ от 20.09.2010 № 1137 «Об утверждении Положения о ввозе в Российскую Федерацию из стран, не входящих в Таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, и вывозе из Российской Федерации в эти страны драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы»// Собрание законодательства РФ, 27.09.2010, № 39, ст. 4923
17.Указ Президента РФ от 21.06.2001 N 742 (ред. от 11.01.2007) «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней»
18.Постановление Правительства РФ от 08.01.1998 № 15 «О порядке организации и деятельности специализированных таможенных постов по оформлению ввоза на территорию Российской Федерации и вывоза с территории Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней»//Собрание законодательства РФ, 19.01.1998, № 3, ст. 350
19.Постановление Правительства РФ от 17.08.1998 N 972 (ред. от 17.10.2009) «Об утверждении Порядка работы организаций, осуществляющих аффинаж драгоценных металлов, и перечня организаций, имеющих право осуществлять аффинаж драгоценных металлов
20.Приказ Минфина РФ от 12.12.2005 N 327 (ред. от 30.05.2011) «Об утверждении Положения о федеральном казенном учреждении «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)
21.Приказ Минфина РФ от 16.06.2003 N 51н «О специальном учете организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.07.2003 N 4883)
22.Приказ Минфина РФ от 17.09.2001 № 249 «О Порядке осуществления государственного контроля при вывозе из Российской Федерации и ввозе в Российскую Федерацию драгоценных металлов»// Таможенный вестник, № 20, 2001
23.Приказ ФТС РФ от 12.05.2011 N 971 (ред. от 06.02.2012) «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.06.2011 N 21051)
24.<Письмо> ГТК РФ от 14.05.2002 N 05-22/18629 «Об особенностях таможенного оформления драгоценных металлов и драгоценных камней» (вместе с «Технологической схемой таможенного оформления и таможенного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней, а также иных особо ценных товаров на Специализированном таможенном посту Центральной акцизной таможни», утв. Центральной акцизной таможней 11.04.2002)
25.<Письмо> ФТС РФ N 01-28/1991, Гохрана РФ N 32-75-002-14/2753 от 29.09.2004 <О направлении Методических рекомендаций> вместе с «Методическими рекомендациями по взаимодействию должностных лиц специализированных таможенных постов по оформлению ввоза на территорию Российской Федерации и вывоза с территории Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней с государственными контролерами Гохрана России при Министерстве финансов Российской Федерации при осуществлении государственного контроля драгоценных камней и изделий производственно-технического назначения из драгоценных камней»)
26.<Письмо> ФТС РФ от 02.12.2004 N 01-06/9433 «О таможенном оформлении драгоценных металлов и драгоценных камней»
Судебная практика
27. ОБЗОР практики применения мировыми судьями и судьями районных (городских) судов Калининградской области во 2 полугодии 2010 года – 1 квартале 2011 года главы 12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях // http://www.kaliningrad-court.ru/kos/practic/civil/common/
28. Постановление от 28 июля 2011 г. по делу n а65-26258/2010
2.Научно-методическая и учебная литература
29.Административный процесс в механизме таможенного регулирования Российской Федерации и Таможенного союза Евразийского Экономического Сообщества. Автореф. дис. … д-ра юрид. наук / Новиков А.Б. — С.-Пб., 2011. — 41 c.
30.Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил): вопросы квалификации и назначения наказаний. Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Мустафина С.А. — М., 2011. — 25 c.
31.Анохина О.Г. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза — «Проспект», 2011 г.
32.Борисов К.Г. Международное таможенное право: Учеб. пособие. М., 2011
33. Белова М.Т. Оборот драгоценных металлов в России: законодательные ограничения и спорные моменты // Законодательство. — М.: Гарант, 2010, № 7. — С. 38-49
34. Веренька М.Я. Особенности выявления незаконного оборота драгоценных металлов и драгоценных камней // Молодежь. Наука. Практика: Сборник материалов межвузовской научно-практической конференции курсантов, слушателей и студентов, 26 мая 2010 г.. — Хабаровск: Изд-во Дальневост. юрид. ин-та МВД РФ, 2010. — С. 285-288
35. Васильева О.Н. К вопросу об особенностях правового регулирования таможенного дела // Современная юридическая наука и правоприменение (IV Саратовские правовые чтения): сборник тезисов докладов (по материалам Международной научно-практической конференции, г. Саратов, 3-4 июня 2011 г.). — Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратов. гос. академия права», 2011. — С. 144-145
36. Гражданско-правовое регулирование договорных отношений в сфере оборота драгоценных металлов в обезличенной форме. Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Зинковский М.А. — Краснодар, 2010. — 18 c.
37.Драгоценные металлы как объекты гражданских правоотношений по законодательству Российской Федерации. Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Федоров А.Ю. — М., 2005. — 24 c.
38. Дикаев С.У., Семенов С.Е. О некоторых результатах исследования судебной практики по делам о таможенных преступлениях // Следователь. — М., 2010, № 1 (141). — С. 10-12
39.Елканов Б.В. Таможенное оформление и таможенный контроль: понятия и правовая сущность // Бизнес в законе. — М.: Изд. Дом «Юр-ВАК», 2010, № 3. — С. 54-56
40. Иванов А.Г. Законодательные противоречия в квалификации незаконного оборота драгоценных металлов // Законодательство. — М.: Гарант, 2010, № 9. — С. 77-80
41. Иванов А.Г. Незаконная сделка с драгоценными металлами, драгоценными камнями: вопросы документирования и квалификации // Оперативник (сыщик). — М., 2011, № 3 (28). — С. 36-39
42. Исполнение судебных актов, актов других органов и должностных лиц в отношении имущества физических лиц: научно-практическое пособие / Донцов Е.М., Донцова Т.К. — М.: Волтерс Клувер, 2010. — 656 c.
43. Истомин С.И. О спорных вопросах содержания «таможенного дела», «таможенного оформления» и «таможенного режима» // Таможенное дело. — М.: Юрист, 2010, № 1. — С. 2-7
44.Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации / Ю.А. Варфоломеева и др.; Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005
45.Контрабанда и борьба с ней: Монография / Корняков К.А. — М.: Изд-во Российская тамож. акад. , 2010. — 122 c.
46. Колесникова М.М. Особенности проведения осмотра как тактика следственных действий в процессе получения доказательств по делам о таможенных преступлениях // Российский следователь. — М.: Юрист, 2010, № 6. — С. 2-5
47. Косицина Л.А. Внешнеэкономическая сделка как объект административного правонарушения в области таможенного дела // Таможенное дело. — М.: Юрист, 2010, № 1. — С. 7-9
48. Кучин О.С. Уголовно-правовое регулирование оборота драгоценных металлов и природных драгоценных камней // Право и государство: теория и практика. — М.: Право и государство, 2010, № 6 (66). — С. 115-125
49. Литвинова Ю.М. Таможенная ревизия и таможенная проверка как формы финансового контроля в области таможенного дела: от теории к практике // Современная юридическая наука и правоприменение (III Саратовские правовые чтения): Сборник тезисов докладов (по материалам Всероссийской научно-практической конференции, г. Саратов, 3-4 июня 2010 г.). — Саратов: ГОУ ВПО «Саратов. гос. академия права», 2010. — С. 334-335
50. Меры обеспечения производства по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела: монография / Сидоров Е.И., Хомяков Л.Л. — М.: Изд-во Рос. тамож. акад., 2011. — 112 c.
51. Матвеева Д.В. Проблемы правового регулирования добычи, производства и оборота драгоценных металлов и драгоценных камней // Актуальные проблемы правоведения. Научно-теоретический журнал. — Самара: Изд-во СГЭУ, 2008, № 3 (21). — С. 141-145
52. Национальная безопасность: государственно-правовые аспекты: коллективная монография / Под ред.: Назаров В.Ю., Чернышова Б.В. — Саратов: Изд-во Сарат. юрид. ин-та МВД России, 2011. — 288 c.
53.Олимова Р.М. Гражданско-правовое регулирование оборота драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации: Дис. … канд. юрид. наук. Казань, 2005. С. 69, 70
54.Попова С.И. Гражданско-правовое регулирование сделок с драгоценными металлами: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2002. С. 81
55.Правовые вопросы Евразийского таможенного союза / Бергманн В. (Сост.); Общ. науч. ред.: Яковлева Т. — М.: Инфотропик Медиа, 2012. — 368 c.
56.Предварительное информирование и таможенный контроль: монография / Егоров Ю.Н., Кожанков Ю.А., Корняков К.А. — М.: Изд-во Российская тамож. акад. , 2011. — 168 c.
57. Проблемы соответствия законодательства Российской Федерации о таможенном деле международным стандартам в сфере таможенного регулирования. Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Халипов С.В. — М., 2011. — 24 c.
58. Производство по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушениях таможенных правил): проблемы теории и практики: Монография / Власова Е.Л. — Иркутск: Изд-во ИрГТУ, 2010. — 184 c.
59. Рассмотрение арбитражным судом дел об оспаривании решений административных органов по делам об административных правонарушениях (на примере дел с участием таможенных органов). Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Матвеева О.В. — М., 2012. — 26 c.
60.Серебряков И.П. Правовое регулирование оборота драгоценных металлов: Сборник статей «Актуальные вопросы гражданского права» / Под ред. М.И. Брагинского. Исследовательский центр частного права. Российская школа частного права. М.: Статут. 2009 С. 406 – 407
61. Сидоров Е.И. Проблемы применения ареста товаров и транспортных средств как меры обеспечения производства по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела // Административное и муниципальное право. — М.: Nota Bene, 2012, № 1 (49). — С. 59-62
62. Старков М.И. Особенности ответственности субъектов недействительных сделок с драгоценными металлами в российском законодательстве // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. — М.: ООО «К-Пресс», 2010, № 1. — С. 81-84
63. Ступников А.А. О легальности понятия таможенного оформления и его содержании по таможенному законодательству Таможенного союза // Правовая наука. — М.: Правовая наука, 2011, № 1. — С. 13-18
64. Ступников А.А. Применение информационных технологий в таможенном оформлении: реалии и перспективы // Право и экономика. — М.: Юстицинформ, 2011, № 8. — С. 70-77
65. Сургутскова А.В. Особенности классификации мер административно-правового принуждения в области таможенного дела // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. — М.: ООО «К- Пресс», 2010, № 1. — С. 184-187

Общий объем: 92 стр.

Год: 2012