Обеспечение платежеспособности предприятия на основе учета и анализа денежных потоков на примере ООО Эльдорадо

Содержание

Реферат 3
Обозначения и сокращения 4
Введение 5
1. Теоретические и методологические аспекты учета и анализа денежных потоков предприятия 7
1.1. Понятие и классификация денежных потоков предприятия как объекта учета и анализа 7
1.2. Задачи учета и анализа денежных потоков 12
1.3. Методика учета денежных потоков 16
1.4. Методика анализа денежных потоков 24
2. Анализ эффективности учетно-аналитической системы управления денежными потоками ООО «Эльдорадо» 35
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 35
2.2. Оценка эффективности системы учета денежных потоков 39
2.3. Анализ эффективности управления денежными потоками предприятия 45
3. Совершенствование управления денежными потоками ООО «Эльдорадо» 60
3.1. Оптимизация учетно-аналитической системы управления денежными потоками 60
3.2. Разработка мероприятий по повышению платежеспособности предприятия 64
Заключение 77
Библиографический список 87
Приложения 91

Введение

Актуальность темы дипломной работы. В условиях современного развития рыночной экономики в условиях мирового финансового кризиса произошли существенные изменения в системе управления финансами на предприятиях, разработке финансовой политики, основой которой является управление денежными потоками. Роль управления денежными потоками предприятия возрастает в условиях финансового кризиса. Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. То есть эффективность управления денежными потоками прямо коррелирует с платежеспособностью предприятия. Поэтому исследование поставленной в работе проблематики представляет собой актуальную задачу, которая требует серьезной теоретической и практической проработки.
Объект исследования – ООО «Эльдорадо».
Предмет исследования – система управления денежными потоками ООО «Эльдорадо».
Целью дипломной работы является оценка обеспечения платежеспособности предприятия на основе учета и анализа денежных потоков, на примере ООО «Эльдорадо».
Для достижения указанной цели в дипломной работе решены следующие задачи:
— изучить теоретические и методологические аспекты учета и анализа денежных потоков предприятия;
— провести анализ эффективности учетно-аналитической системы управления денежными потоками, на примере ООО «Эльдорадо»;
— разработать меры по совершенствованию системы учета и анализа денежных потоков;
— сделать тезисные выводы и предложения по результатам проведенного исследования.
Методы. При решении поставленных задач были использованы, как общенаучные методы анализа, синтеза и сравнения, так и методы финансового анализа.
Информационная база. Вопросам взаимосвязи платежеспособности и эффективности управления денежными потоками посвящены работы как отечественных, так и зарубежных исследователей: М.П. Афанасьева, А.З. Бобылевой, И.А. Бланк, И.Т. Балабанова, В.В Бочарова, В.В. Ковалева, М.Н. Крейниной, И.Я. Лукасевич, Г.Б. Поляка, Е.М. Сорокиной, Е.С. Стояновой, Н.П. Тренева, А.Д. Шеремета, В.Е. Хруцкого, Дж.К. Ван Хорна, Ю. Бригхема, Р. Брейли, Л. Гапенски, Э.Д. Долана, С. Майерса, М. Миллера, Ф. Модильяни, Д. Стоуна, С. Стюарта, У. Шарпа и др. Анализ научных трудов вышеназванных ученых по исследуемой проблематике показывает, что поставленная в работе проблема является в достаточной мере разработанной в теоретико-методологическом плане. При проведении необходимых расчетов в дипломной работе использовались финансовая отчетность и внутренняя информация ООО «Эльдорадо».
Сведения об апробации. В дипломной работе проведен анализ эффективности учетно-аналитической системы управления денежными потоками, на примере ООО «Эльдорадо». Для нивелирования выявленных в процессе анализа проблем разработаны меры, направленные на повышение платежеспособности ООО «Эльдорадо» на основе совершенствования системы учета и анализа денежных потоков. Выводы и предложения, сделанные по итогам проведенного исследования переданы руководству ООО «Эльдорадо» для коррекции финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Дипломная работа на тему: «Обеспечение платежеспособности предприятия на основе учета и анализа денежных потоков, на примере ООО «Эльдорадо» состоит из введения, трех глав, девяти параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года // Российская газета. — 25.12.1993. — № 237.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации в 4 т.: часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ (с изм. и доп.) . – М.: Юристъ, 2011. – Т. 1. – 824 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая с изм. и доп. по состоянию на 1 июня 2011 г.) — СПб.: Питер, 2011. – 115 с.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 123-ФЗ от 23 июля 1998 года (с изм. и доп.) // Российская газета. – 24 июля 1998 г.
5. Анисимов А.Ю. Анализ и управление денежными потоками. – Геленджик: Финансы и статистика, 2010. – 345 с.
6. Анисимов А.Ю. Денежные потоки инвестиционного проекта // Современные инструментальные системы, информационные технологии и инновации: материалы IV Международной научно-технической конференции: в 2 ч. Ч. 2 —Курск, 2006. — С. 51-54.
7. Анисимов А.Ю. Управление денежными потоками как условие обеспечения финансовой устойчивости предприятия // Антикризисное управление в России в современных условиях. VI Всероссийская научно-практическая молодёжная конференция. — М., 2004. — С. 69-74.
8. Астраханцева И.А. Финансовое моделирование стоимости компании в неопределенных экономических условиях // Фундаментальные исследования. — 2011. — Вып. 4. — С. 154-160.
9. Баканов М.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. – М.: Юнити, 2010. — 127 с.
10. Банк В.Р. Особенности выявления финансовых результатов деятельности организации // Все для бухгалтера № 14 (158) — 2005– С. 28-29.
11. Букина Л.А. Особенности формирования финансовых результатов в зависимости от учетной политики // Модели взаимодействия бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения с учетом перехода на международные стандарты финансовой отчетности для предприятий промышленности, торговли и сельского хозяйства // Материалы Международной науч.-практ. интернет-конференции. — Орел: Изд-во ГТУ, 2008. — С. 22-27.
12. Букина Л.А. Факторы, влияющие на формирование финансовых результатов в экономическом механизме // Управленческий учет. – 2008 — №7. — С. 30-34.
13. Булавина Л.Н. Финансовые результаты: бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 320 с.
14. Бухгалтерский учет: бухгалтерская финансовая отчетность / Под ред. Н.Т. Лабынцева. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 240 с.
15. Волков С.В. Формирование и управление целевой себестоимостью для осуществления эффективной предпринимательской деятельности. // Вестник Саратовского государственного технического университета. — 2008. — №2 — Вып. 1. — С. 189-196.
16. Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю., Быля А.Б. Финансовое право: Учебник. — М.: Юристъ, 2011. – 324 с.
17. Гордеева Е.В. Современные научно-практические подходы к формированию финансовых результатов предприятий. // Приоритеты и пути развития финансов, налогообложения и бухгалтерского учета: материалы Междунар. научн.-практ. конф. 7-10 декабря 2009 года. – Сочи: Изд-во СГУ. – С. 18-21.
18. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент – 2004 — №4 – С. 9-12.
19. Ефименко И.С., Боброва Е.А. Модели исчисления прибыли в национальной и международной практике // Известия Орел ГТУ: социально-экономические и гуманитарные науки. — №1 (203/541) январь — 2008 — март. — С. 64-71.
20. Ефименко И.С., Лытнева Н.А. Совершенствование информационной базы для анализа прибыли организации // Современные тенденции и программы развития рынка услуг: монография / Под ред. Н.И. Лыгиной — СПб: ИНФО-ДА, 2010. – 311 с.
21. Жулина Е.Г. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика. — Энгельс: Региональный информационно-издательский центр ПКИ, 2009. – 116 с.
22. Капранов Н.С. Управление денежными потоками с целью увеличения стоимости компании // Аудит и финансовый анализ — №3 — 2007. – С. 11-14.
23. Каратаева Г.Е. Теоретическое обоснование и сущность налоговых рисков, влияющих на прибыль // Управленческий учет. — 2008. — № 7 — С. 36-44.
24. Колчина Н.В. Финансы предприятий. — М.: Экзамен, 2011. – 324 с.
25. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и сервис, 2009. – 400 с.
26. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. — М.: Норма, 2012. – 452 с.
27. Крылов Э.И., Власова В.М. Анализ финансовых результатов предприятия. — СПб.: ГУАП, 2011. — 256 с.
28. Левачев П.А. Финансы предприятий национальной экономики. — Глазов: Перспектива, 2010. — 196 с.
29. Нечитайло А.И. Концептуальные подходы к отражению прибыли в бухгалтерском учете // Финансы и бизнес. — 2008. — № 3. — С. 114-120.
30. Рябых Д. Оперативное управление денежными потоками // Финансовый директор — № 6 — 2006 – С. 24-28.
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: ООО «Новое знание», 2010. – 688 с.
32. Самылин А.И. Моделирование и денежные потоки // Экономика и управление — 2009 — № 3(43). — С. 11-14.
33. Самылин А.И. Оценка денежных потоков компании // Экономические стратегии. — 2008. — № 8. — – С. 9-12.
34. Смышляева, С.В. Практическое руководство по бухгалтерской и налоговой отчетности. – М.: Инфра-М, 2010. – 311 с.
35. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: Финансы и статистика, 2009. – 376 с.
36. Суворова С.П. Практикум по бухгалтерской финансовой отчетности / С.П. Суворова, Л.И. Малявкина. – Георгиевск: Экзамен, 2011. – 246 с.
37. Тедеев А.А. Налоговое право. – М.: ЭКСМО, 2012. – 864 с.
38. Текутьев И.В. Диверсификация и оптимизация портфеля реальных инвестиций с позиции максимизации прибыли // Актуальные проблемы гуманитарных наук. Материалы IХ Международной научно-практической конференции. — М.: МФЮА, 2010. — С. 32-35.
39. Теплова Т.В. Финансовые решения — стратегия и тактика. – М.: ИЧП «Издательство Магистр», 2009. – 264 с.
40. Терехин В.И. Финансовое управление фирмой. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 411 с.
41. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Поляка – М.: Волтерс Клувер, 2011. – 608 с.
42. Хабарова А.П. Учетная политика 2012 г.: бухгалтерская и налоговая. — М.: Эксмо, 2011. – 358 с.
43. Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 448 с.
44. Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: ИКЦ «Маркетинг», 2010. – 352 с.
45. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. — М.: Финансы и статистика, 2010. – 315 с.
46. Шуляк П.Н. Финансы предприятия – М.: Финансы и статистика, 2011. – 648 с.

Общий объем: 109 стр.

Год: 2012

Цена: 3000 руб.