Налоговое планирование на предприятии

Содержание

Введение 3
Глава I Принципы, определяющие состав и структуру системы налогообложения 7
1.1 Понятия налоговой системы 7
1.2 Роль налоговых инструментов в обеспечении стабильного экономического развития России 10
1.3 Важнейшие недостатки российской системы налогообложения 13
1.4 Налоговая стратегия и ее составляющие 16
1.5 Налоговое законодательство РФ и его изменения по состоянию на 1 января 2011 г 20
Глава II Анализ финансового состояния и оценка налоговой нагрузки ООО «Х» 28
2.1 Характеристика ООО «Х» 28
2.2 Анализ активов и капитала 35
2.3 Анализ выручки от реализации продукции 39
2.4. Анализ расходов по обычным видам деятельности 42
2.5 Анализ финансовых результатов деятельности 43
2.6 Практика взаимоотношений ООО «Х» с обслуживающим коммерческим банком 45
2.7 Анализ финансового состояния 47
2.8 Общая схема налогового планирования 51
Глава III Оптимизация налогообложения на предприятии «Х»55
3.1 Оптимизация системы налогообложения 55
3.2 Минимизация налога на доходы физических лиц 59
3.3 Минимизация налога на добавленную стоимость 64
3.4 Минимизация налога на прибыль организаций 74
Заключение 80
Глоссарий 83
Список литературы 85
Приложение 1 88
Приложение 2 90
Приложение 3 91
Приложение 4 92
Приложение 5 93
Приложение 6 94
Приложение 7 95
Приложение 8 96
Приложение 9 97
Приложение 10 98
Приложение 11 99

Введение

Задачи любой налоговой системы меняются с учетом предъявляемых к ней политических, экономических и социальных требований. Из простого инструмента мобилизации доходов государственного бюджета налоги давно превратились в основной регулятор всего воспроизводственного процесса, влияя на пропорции, темпы и условия функционирования экономики.
Можно выделить три направления налоговой политики государства:
— политика максимизации налогов, характеризующаяся принципом «взять все, что можно»;
— политика установления разумных налогов, способствующая развитию предпринимательства путем обеспечения благоприятного налогового климата;
— политика, предусматривающая достаточно высокий уровень налогообложения, но при значительной социальной защите населения.
В странах с развитой экономикой преобладают два последних направления. Для России характерен первый, фискальный тип налоговой политики, при котором государству уготована «налоговая ловушка», когда повышение налогов не сопровождается ростом государственных доходов.

Актуальность дипломной работы — обусловлена тем, что задача налогового планирования – это организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Комплексное налоговое планирование осуществляется в рамках налогового консалтинга и является частью финансового планирования на предприятии.
Налоговое планирование подразумевает оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений. Планирование налоговых платежей в рамках налогового планирования позволит предприятиям более эффективно управлять имеющимися ресурсами.
Организация налогового планирования заключается: в предварительном анализе финансово-хозяйственной деятельности организации; в исследовании действующего законодательства, исследовании и анализе налоговых проблем конкретного налогоплательщика с целью выявления наиболее перспективных направлений налогового планирования; в изучении схем оптимизации налогообложения партнеров и конкурентов в конкретных видах деятельности, а также применении наиболее выгодных способов налогообложения на предприятии.

Проблема – в системе налогового планирования:
— требует глобальных решений;
— несовершенствование налоговой системы;
— дефицит грамотных специалистов по налоговому планированию.

Цель дипломной работы — рассмотрение теоретических и практических аспектов минимизации налоговых платежей, повышение уровня налогового планирования на предприятии

Объект диплома– анализ финансовой деятельности и налоговое планирование на предприятие ООО «X».

Предметом – налоговое планирование на предприятии.

Гипотеза — любая организация может повысить общую результативность и прибыльность своей деятельности. Это возможно, если она будет использовать максимальную отдачу от имеющихся трудовых ресурсов.

Основные задачи:

— дать характеристику налоговой системы Российской Федерации и основных направлений реформирования;
— изучить налоговое законодательство РФ и его изменения по состоянию на 1 января 2011 года;
— рассмотреть цели, содержания, направления, этапы и элементы налогового планирования;
— изучить и выполнить анализ основных налогов предприятия ООО «X»;
— сделать оценку финансового состояния предприятия ООО «X»;
— разработать рекомендации по оптимизации налогообложения предприятия ООО «X».

Методологическая основа исследования – изучение проблем налогообложения и налогового планирования, занимались следующие ученые Алейникова Г. М., Бабарицька В., Малиновська О. Балабан В. А., Елисеева Т. И. Барчуков И. С., Нестеров А. А., Нестеров Е. В. Беликов М. Ю., Гужин Г. С., Клименко Е. В. и другие.

Методы исследования – при написании данной дипломной работы были использованы научные и учебные издания по изучению налогообложения и налогового планирования. Использовались методы изучения, наблюдения и анализа.

Список литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями. М.: Экзамен, 2010 г.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями. М.: Элита, 2010 г.
3. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ (редакция от 19.02.2007 года).
4. Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 8 августа 2001 года № 128-ФЗ (ред. от 01.07.2007 года).
5. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ.
6. Федеральный закон «О техническом регулировании» от 27 декабря 2002 года № 184-ФЗ (ред. от 01.05.2007 года).
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ (редакция от 03.11.2006 года).
8. Приказ Минфина России от 31.10.2000 года № 94н (редакция от 18.09.2006 года) «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
9. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации, утверждённое Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.03.2000).
10. Аулов Ю.Л. Налоговое планирование: Курс лекций. – Белгород: Издательский центр «Логия», 2008 г.
11. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: учеб.пособие / С.В.Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. – Москва: Омега-Л, 2008. – 269 с.: ил., табл. – (Библиотека высшей школы).
12. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Ростов – на – Дону, 2008 г.
13. Евстигнеев Е.Н.Налоги и налогообложение. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007. – 288с.: ил. – (Серия «Краткий курс»).
14. Минаков А.В. Собираемость налогов как критерий бюджетно-налоговой безопасности // Экономический анализ: теория и практика. – 2007 г.
15. Налоги и налогообложение / Под ред. Б.Х. Алиева. М.: Финансы и статистика, 2007 г.
16. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В.Врублевской. – СПб.: Питер, 2008 г.
17. Налоговое планирование / Под ред. Е.С. Вылковой, М.В. Романовского. – Спб.: Питер, 2007 г.
18. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.
19. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии / Под. ред. С.В. Белоусовой. – Москва: Вершина, 2008 г.
20. Пансков В.Г.. Князев В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: МЦФЭР, 2008 г.
21. Русаков И.Г., Кашина В.А. Налоги и налогообложении, М.: ЮНИТИ, 2008 г.
22. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки // Финансы. – 2007 г.
23. Сергеев И.В. Налоговое планирование: Учеб.-метод. пособие / И.В. Сергеев, А.Ф. Галкин, О.М. Воронцова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 168 с.
24. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: Учебное пособие, М.: Экзамен, 2008 г.
25. Учетная политика на 2008 год в целях бухгалтерского и налогового учета и налогообложения: практическое руководство / Под общей ред. Ю.Л. Фадеева. – М.: Эксмо, 2008 г.
26. Кучеров И.И. Налоговое право России. М.: Центр ЮрИнфоР, 2010. С. 71
27. Финансовое право: Учебник/Под ред. Е.Ю. Грачевой и Г.П. Толстопятенко. М.: Проспект, 2009. С. 238.
28. Брызгалин А.В. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Установление, введение и отмена налогов // Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. М.: Юристъ, 2008. С. 324 — 325.
29. Бельский К.С. Основы налогового права (Цикл материалов по теории налогового права из пяти частей) // Гражданин и право. 2009. NN 1, 4, 6, 8, 10.
30. Соколова Э.Д. Теоретические и правовые основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. М.: Юриспруденция, 2009. С. 29.
31. Налоги и налогообложение / Под ред. Д.Г. Черника. М.: МЦ-ФЭР, 2008. С. 95 — 96.
32. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2009. С. 59.
33. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. С. 301.
34. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2008. С. 50;
35. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. М.: Экономистъ, 2006. С. 111.
36. «Российская Бизнес-газета» №785
37. Налоговый кодекс (НК РФ)
38. http://www.taxpravo.ru/

Объем: 102 стр.

Год: 2011

Цена: 3000 руб.