Налогообложение заработной платы

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ………………………………………………………….5
1.1. Понятие, виды, формы и системы оплаты труда……………………………5
1.2. Особенности налогообложения заработной платы…………………………9
ГЛАВА II НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НА ПРИМЕРЕ ООО «ГОРОД МАСТЕРОВ»……………………………………………………12
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия..12
2.2. Организация налогообложения заработной платы налогом на
доходы физических лиц…………………………………………………………16
2.3 Порядок исчисления расчетов по социальному страхованию и обеспечению………………………………………………………………………21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….28
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….30
Приложение………………………………………………………………………33

Введение

Доходы, начисленные работникам организации в виде выплат и вознаграждений, по трудовым и гражданско-правовым договорам облагаются налогами и сборами.

Политика в области оплаты труда является составной частью управления предприятием, от нее в значительной мере зависит эффективность его работы, так как заработная плата является одним из важнейших стимулов в рациональном использовании рабочей силы.

На каждом предприятии, большом или малом, есть наемный труд, т.е. работник получает оплату за свою рабочую силу и знания.

Трудовые ресурсы оказывают влияние не только на эффективную работу конкретного предприятия, но и являются главным рычагом деятельности государства в целом. Конкурентные преимущества страны в современном быстро меняющемся технологическом мире в наибольшей степени зависят от качества ее трудовых ресурсов и инвестиций в человеческий капитал, с целью улучшения этого качества и усиления способности людей к творчеству, инновациям и адаптации.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что заработная плата является основным источником дохода работников, с ее помощью осуществляется контроль за мерой труда и мерой потребления. Она должна стимулировать работника к труду, способствовать повышению его качества и производительности. Следовательно, вопросы правильности исчисления оплаты труда и правильности исчисления НДФЛ являются важными для работника, поскольку заработная плата является средством обеспечения жизненных потребностей.

А так же установление такого уровня заработной платы работников, который будет способствовать прибыльности предприятия, включая при этом меры по повышению производительности труда и снижению оборота рабочей силы, относится к одной из главных задач кадровой политики коммерческого предприятия.

Целью курсовой работы является изучение действующей системы налогообложения заработной платы.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• изучить понятие, виды, формы и системы оплаты труда;
• изучить особенности налогообложения заработной платы;
• рассмотреть организацию налогообложения заработной платы налогом на доходы физических лиц;
• рассмотреть порядок исчисления расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
• представить выводы о проделанной работе.

Предметом исследования является система налогообложения доходов физических лиц.

Объектом исследования является оплата труда.

Методика исследования основывалась на сравнительном и экономико- статистическом анализе.

Список литературы

1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016)
2 Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (ред. от 19.12.2016)
3 Федеральный закон «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» от 20.07.2004 № 70-ФЗ (последняя редакция)
4 Бакина С. И. «Заработная плата в 2018 г. Практические рекомендации. Примеры расчета». («Юстицинформ», 2018). – 26 с.
5 Гончарова H.H. Обновлен Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков // Российский налоговый курьер. 2012. — №1-2. — С. 76-77.
6 Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение/ Н.Г. Дмитриева. — Ростов- на-Дону: Феникс, 2014. – 213 с.
7 Евстигнеева Е. Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/ Под ред. Е.Н.Евстигнеева — СПб.: Питер, 2015. – 776 с.
8 Ефимов О.Н. Экономика предприятия: учебное пособие. Вузовское образование, 2014 – 732 с.
9 Еремина М.В., Загвоздина В.Н. Варианты минимизации налогообложения предприятий // Налоги и финансовое право. – 2015. — № 7. — с. 211.
10 Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксмо, 2014. – 240 с.
11 Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях. М.: ООО фирма «Благовест-В», 2016. — 241с.;
12 Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. Учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА, 2014. — 432с;
13 Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. — 116 с.
14 Крутякова Т.Л. Расходы и налоги (4-е издание, переработанное и дополненное).-М.: АйСи Групп, 2014.-280с.
15 Лукашевич, А. Б. Развитие налогового стимулирования субъектов малого бизнеса в России — Проблемы экономики, управления и статистики : сборник трудов международной научно-практической конференции 15 — 18 марта 2016 года. Научное издание. — Орел : «Научное обозрение», 2016. — С. 199 — 201.
16 Малых, Н. И. Управление налоговыми рисками корпорации / Н. И. Малых, Н. А. Проданова // Финансовый менеджмент. — 2015. — № 5. — С. 124 — 130.
17 Мелешев Р.С. Налоговое планирование в системе обеспечения финансовой безопасности// Финансы, 2016. – 113 с.
18 Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. М. : ЗАО Юстицинформ, 2013.- 256с.
19 Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация / С.С. Молчанов. – М. : Эксмо, 2016 г . – 98 с.
20 Налоги и налогообложение: учебник / Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И.; Региональный финансово-экономический институт. – Курск, 2015. — 101 с.
21 Никулкина, И. В. Общая теория налогообложения [Текст] / И. В. Никулкина.– М. : Эксмо, 2015. – 176 с.
22 Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров: углубленный курс – 3-е изд., М.: Юрайт, 2013. — 241 с.
23 Самраилова Е. К. Анализ эффективности использования персонала в организации: учеб. пособие / Е. К. Самраилова, С. А. Шапиро, А. Б. Вешкурова. – М.: Директ-Медиа, 2015. – 109 с.
24 Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. А. Скрипниченко. — 3-е изд., перераб. и доп. – СПб. : Питер, 2014. — 464 с.
25 Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: учебно- практическое пособие. Саратов: Сателлит, 2015. — 318с.
26 Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь/А.В.Толкушкин — М.: Юристъ, 2015.- 359 с.
27 Феоктистов, И. А. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения [Текст] / под ред. К.А. Либерман. 10-е изд. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. — 160 с.
28 Чие Е.Э., Корень А.В. Анализ направлений эффективного использования упрощённой системы налогообложения // Современные научные исследования и инновации. — 2015. — № 5-2 (37). — С. 6.
29 Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение. — СПб.: «Вектор», 2014. — 224 с.
30 Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: ИНФРА – М, 2015 г. – 589 с.

Общий объем: 32

Год: 2018

Цена: 500 руб.