Налогообложение малого бизнеса

Содержание

Введение………………………………………………………………………    3
1. Развитие налогообложения субъектов малого предпринимательства…    6
1.1 Значение малого бизнеса в российской экономике……………………    6
1.2 Эволюция налогообложения малого предпринимательства…………..    11
1.3 Обзор международного опыта  налогообложения малого бизнеса…..    18
2.Современное состояние системы налогообложения в виде ЕНВД и ее практическое применение……………………………………………………    25
2.1 Экономическая характеристика и система налогообложения  ООО «Вуаля»………………………………………………………………………..    25
2.2 Анализ уплаты ЕНВД ООО «Вуаля»…………………………………..    28
2.3 Расчет налога при применение альтернативного специального режима……………………………………………………………………….    34
3 Пути совершенствования системы налогообложения в виде ЕНВД……    38
3.1 Проблемы применения системы налогообложения в виде ЕНВД……    38
3.2 Преимущества и недостатки единого налога на вмененный доход…..    43
3.3 Пути совершенствования системы налогообложения в виде ЕНВД…    47
Заключение…………………………………………………………………..    49
Список использованных источников……………………………………….51
Приложения…………………………………………………………………..    55

Введение

В настоящее время, малый бизнес в России, то есть, предприятием малого и среднего бизнеса можно считать такие коммерческие организации и кооперативы потребительского характера, которые включены в государственный реестр юридических лиц, и сведения о которых представлены в реестре в полном объеме. Исключение составляют муниципальные предприятия, государственные организации и унитарные предприятия.
Также в реестр могут быть внесены физические лица – в отдел реестра под названием единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Тогда физическое лицо считается частным предпринимателем, имеющим право ведения индивидуального бизнеса. Если его организация соответствует всем требованиям ФЗ, то он признается владельцем предприятия малого или среднего бизнеса.
Таковыми считаются также фермерские хозяйства, крестьянские угодья в том случае, когда они соответствуют перечню требований.
Актуальность темы курсовой работы определяется значением малого бизнеса в экономике. Поскольку данный вид бизнеса характеризуется достаточно быстрой оборачиваемостью незначительного по объему капитала, он составляет основу существования среднего класса в развитых экономиках. В связи с этим, проблема развития малого предпринимательства в России может рассматриваться, в том числе в аспекте формирования стабильного и значительного среднего класса.
Современное российское общество пока продолжает переживать кризис, который проявляется в политике, экономике, идеологии и других сферах жизни общества.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение проблемы становления и развития малого бизнеса.
Задачами выпускной квалификационной работы является:
1.    Рассмотреть значение малого бизнеса в российской экономике;
2.    Исследовать эволюцию налогообложения малого предпринимательства;
3.    Рассмотреть обзор международного опыта  налогообложения малого бизнеса;
4.    Проанализировать современное состояние системы налогообложения в виде ЕНВД и ее практическое применение;
5.    Предложить пути совершенствования системы налогообложения в виде ЕНВД.
Объектом исследования является ООО «Вуаля»
Предметом исследования — малый бизнес.
В работе использован общенаучный метод.
Работа включает в себя: содержание, введение,3 главы, заключение и список использованных источников.
Использована учебная литература, периодические издания по теоретическим и практическим проблемам функционирования малого бизнеса, а также информация с официальных сайтов Всемирного банка, Министерства экономического развития и торговли и Министерства финансов РФ.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Введение представлена актуальность выпускной квалификационной работы, обозначен объект и предмет исследования, представлена цель и задачи выпускной квалификационной работы.
В первой главе рассматриваются такие вопросы как значение малого бизнеса в российской экономике, эволюция налогообложения малого предпринимательства, обзор международного опыта  налогообложения малого бизнеса.
Во второй главе раскрываются такие вопросы как экономическая характеристика и система налогообложения  ООО «Вуаля», произведен анализ уплаты ЕНВД ООО «Вуаля», расчет налога при применение альтернативного специального режима.
В третьей главе представлены пути совершенствования системы налогообложения в виде ЕНВД.
В заключении представлен общий вывод по все выпускной квалификационной работе.
Список литературы стоит из 40 источников.

Список литературы

1    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016)
2    О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (действующая редакция, 2016). СПС «Консультант Плюс» (дата обращения 5 мая 2017г.)
3    Федеральный закон РФ № 88-ФЗ от 14.06.1995г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ».
4    Боброва    А.    В.,    Головецкий    Н.    Я.    Организация и планирование налогового процесса. — М.: Экзамен, 2012.- 251 с.
5    Генфан  А.  Чего  ждать  от  налоговых  проверок  в  ближайшее  время // Учет. Налоги. Право, 2013. — №30. — С.6.
6    Гончарова H.H. Обновлен Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков // Российский налоговый курьер. 2012. — №1-2. — С. 76-77.
7    Долгополов О.И. Налоговые риски «упрощенцев»: анализ, ответственность, судебная практика. -М.: ГроссМедиа, Росбух, 2013.-108с.
8    Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение/ Н.Г. Дмитриева. — Ростов- на-Дону: Феникс, 2014. – 213 с.
9    Евстигнеева Е. Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/ Под ред. Е.Н.Евстигнеева — СПб.: Питер, 2015. – 776 с.
10    Ефимов О.Н. Экономика предприятия: учебное пособие. Вузовское образование, 2014 – 732 с.
11    Еремина М.В., Загвоздина В.Н. Варианты минимизации налогообложения предприятий // Налоги и финансовое право. – 2015. — № 7. — с. 211.
12    Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксмо, 2014. – 240 с.
13    Иванова, Н.Г., Вайс, Е.А., Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. —  СПб: Питер, 2012. — 304 c.
14    Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 872 с.
15    Краскова Н.И. Малое предпринимательство как предмет анализа экономической науки. 2014. — №1. – 74 с.
16    Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях. М.: ООО фирма «Благовест-В», 2016 г. 241с.;
17    Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. Учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА, 2014. 432с;
18    Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. 116 с.
19    Кондраков Н.Н., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения. Учебное пособие. М. : Феникс, 2012. 272с.
20    Крутякова Т.Л. Расходы и налоги (4-е издание, переработанное и дополненное).-М.: АйСи Групп, 2014.-280с.
21    Мелешев Р.С. Налоговое планирование в системе обеспечения финансовой безопасности// Финансы, 2016.  – 113 с.
22    Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. М. : ЗАО Юстицинформ, 2013. 256с.
23    Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация / С.С. Молчанов. – М. : Эксмо, 2016 г . – 98 с.
24    Налоги и налогообложение: учебник / Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И.; Региональный финансово-экономический институт. – Курск, 2015 г. 101 с.
25    Налоги. Под ред. Черника Д.Г., Майбурова И.А., Литвиненко А.Н. (3-е изд., перераб.и доп. – М, 2012.-479с.
26    Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации Часть 1/ под ред. А.В. Касьянова, Л. В. Чистяковой. – М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2014 – 230 с.
27    Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров: углубленный курс – 3-е изд., М.: Юрайт, 2013. 241 с.
28    Сергеева Т. Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие/Т.Ю.Сергеева – М: «Научная книга», 2014. – 568 с.
29    Степченко, Е.М. Налоговые проверки: ответы на самые задаваемые вопросы из практики налогового консультирования: практ. пособие / Е. М. Степченко. – М. : КноРус, 2013. – 384 с.
30    Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. А. Скрипниченко. — 3-е изд.,   перераб. и доп. – СПб. : Питер, 2014. — 464 с.
31    Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: учебно- практическое пособие. Саратов: Сателлит, 2015. — 318с.
32    Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь/А.В.Толкушкин — М.: Юристъ, 2015.- 359 с.
33    Толмачев И.А. Специальные налоговые режимы: ЕСХН,УСН,ЕНВД (2-е издание, переработанное и дополненное) / под ред.Е.А.Кириченко.- М.: ГроссМедиа, Росбух, 2014.-658с
34    Толмачев И.А. Все о малом предпринимательстве (7-е издание, переработанное и дополненное)/ (под ред. А.В. Касьянова.- М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2013.-424с
35    Феоктистов И.А. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения / под ред. К.А. Либерман.- М.: ГроссМедиа, Росбух, 2012.- 61с.
36    Чие Е.Э., Корень А.В. Анализ направлений эффективного использования упрощённой системы налогообложения // Современные научные исследования и инновации. — 2014. — № 5-2 (37). — С. 6.
37    Хорин А. Н. Публичная отчетность и интересы ее пользователей // Бухгалтерский учет. 2015 г. № 4. – 296
38    Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение. — СПб.: «Вектор», 2014. — 224 с.
39    Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация (3-е издание, переработанное и дополненное).-М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2013.-524с.
40    Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: ИНФРА – М, 2015 г. – 589 с.

Общий объем: 56

Год: 2017

Цена: 3000 руб.