Анализ денежных средств предприятия

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Денежные потоки предприятия: сущность и классификация 5
1.2. Анализ движения денежных потоков 8
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «СКОПИНСКИЙ СИЛИКАТНЫЙ ЗАВОД» 15
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ССЗ» 15
2.2. Анализ движения денежных средств ООО «ССЗ» 20
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ СИТУАЦИИ В ООО «ССЗ» 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 43
ПРИЛОЖЕНИЯ 48

Введение

С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Деятельность организации, направленная на получение прибыли, требует, чтобы свободные денежные средства переводились в различные активы, которые в дальнейшем смогут преобразоваться в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли.
Аналитики в области финансовой отчетности сделали вывод, что сложность системы бухгалтерского учета скрывает потоки денежных средств и увеличивает их отличие от отчетного значения чистого дохода (прибыли). Они подчеркивают, что именно денежные средства должны использоваться для выплаты ссуд, дивидендов, расширения используемых производственных мощностей. Все сказанное подтверждает растущее значение такой категории, как «денежные потоки».
Анализ движения денежных средств дает возможность сделать более обоснованные выводы о том:
1. В каком объёме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования.
2. Достаточно ли для инвестиционной деятельности в организации собственных средств.
3. В состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам.
4. Достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности.
5. В чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.
Производственно-хозяйственная деятельность каждого предприятия сопряжена с трудной задачей по управлению денежными потоками независимо от экономических условий, в которых оно находится. Эффективное управление денежными ресурсами российских предприятий в современных экономических условиях является крайне актуальным, так как финансовое состояние многих из них можно охарактеризовать как крайне неустойчивое.
Целью курсовой работы является исследование и анализ денежных средств предприятия.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
изучить основы управления денежными средствами предприятия.
провести анализ денежных средств ООО «ССЗ».
Объектом исследования работы является ООО «ССЗ».
В ходе выполнения работы использованы методы сравнения, структурного анализа, динамический метод, метод отклонений, финансовых коэффициентов.
Информационная база исследования – бухгалтерская отчетность ООО «ССЗ».
Курсовая работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с комментарием) (с изменениями на 21 июля 2007 г.) [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) ст. 1 – 453 (с комментарием) (с изменениями от 06.12.2007 г.) №51-ФЗ от 30.11.1994 [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (с изменениями на 04.12.2007 г.) (редакция, действующая с 08.01.2008 г.) №117-ФЗ от 05.08.2000 [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 17.05.2007) (редакция, действующая с 30.06.2007 г.) №146-ФЗ от 31.07.1998 [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.
5. О бухгалтерском учете: Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (с изменениями на 03.11 2006 г.) [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.
6. Бухгалтерская отчетность организации: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99: Приказ Минфина России от 06.07.1999 г. №43н (с изменениями на 18.09.2006 г.) [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.
7. Доходы организации: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99, Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. №32н (с изменениями на 27.11.2006 г.) [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.
8. Учетная политика организации: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/98: Приказ Минфина России от 09.12.1998 г. №60н (с изменениями на 30.12.1999 г.) [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина России от 29.07.1998 г. №34н [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс.
10. План счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению: Приказ Минфина России от 31.10 2000 г. №94н [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс.
11. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)
12. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятий. М. : Экономика и жизнь, 2007, 428с.
13. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; под ред. Н.П. Любушина. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010, 368с.
14. Анализ хозяйственной деятельности предприятий / В.И. Рыбин, Б.И. Борискин, И.И. Филиппов и др. М. : Финансы, 2008, 296с.
15. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. 4-е изд. М. : Финансы и статистика, 2010, 495с.
16. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2008, 512с.
17. Бернстайн JI.A. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / пер. с англ.; гл. ред. Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2006, 289с.
18. Богатая И.Н. Стратегический учет собственности предприятия. Серия «50 способов». Ростов-н/Д : Феникс, 2001, 452с.
19. Бороненкова СЛ. Экономический управленческий анализ: учеб. пособие. Екатеринбург : УГЭУ, 1999, 540с.
20. Бригхэм Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / пер. с англ.; ред. кол.: A.M. Емельянов, В.В. Воронов, В.И. Кушлин и др. М. : Экономика, 2008, 240с.
21. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской отчетности для принятия управленческих решений. СПб. : Герда, 2010, 650с.
22. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ: учебник для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008, 406с.
23. Гаген А.Э. «Денежный поток. Управление денежными потоками» статья. Информационное Агентство «Финансовый Юрист» http://www.financial-lawyer.ru
24. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: учеб. пособие. 2-е изд., доп. М. : Финансы и статистика, 2011, 354с.
25. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 2010, 287с.
26. Карлберг К., Конрад Г. Бизнес-анализ с помощью Excel 2007: учеб. пособие / пер. с англ. М.: Вильяме, 2011, 408с.
27. Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): учебник. М.: ИНФРА-М, 2008.
28. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP. М.: Дело, 2008, 339с.
29. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2008, 373с.
30. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2011, 297с.
31. Комментарий к Приказу Минфина России от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» http://www.mosbuhuslugi.ru/
32. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред .А.Н. Ильченко / Иван.гос.хим.-технол.ун-т – Иваново 2008, 470с.
33. МиддлтонД. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений / пер. с англ.; под ред. И.И. Елисеевой. М.: Аудит, 2007, 475с.
34. Романенко И.В. Экономика предприятия. М. : Финансы и статистика, 2011, 298с.
35. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд., перераб. и доп. Минск : Новое знание, 2010, 578с.
36. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: учеб. пособие. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011, 286с.
37. Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности фирмы: учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2010, 234с.
38. Татур С.К. Анализ хозяйственной деятельности промышленных предприятий. М.; Л.: Госпланиздат, 2011, 496с.
39. Управление финансами — Источник: elitarium.ru. Статьи. Финансовый менеджмент
40. Финансовый менеджмент: Руководство по технике эффективного менеджмента. Basiness Toolkit, FINANCIAL MANAGEMENT, CARANA Corporation. USAID RPC. M„ 2008, 302с.
41. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; под ред. Н.Ф. Самсонова. М.: Финансы: ЮНИТИ, 2010, 208с.
42. Харитонова Т.В. «Планирование денежных потоков » статья. Московский государственный университет сервиса. elitarium.ru
43. Хеддервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий // Международная организация труда / пер. с англ. Д.П. Лукичева и А.Р. Лукичевой; под ред. Ю.Н. Воропаева. М. : Финансы и статистика, 2006, 195с.
44. Шеремет А Д. Анализ экономики промышленных предприятий: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Высшая школа, 2006, 194с.
45. Шеремет АД., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансо¬вого анализа. М.: ИНФРА-М, 2011, 553с.
46. Экономика предприятия: учебник / под ред. О.И. Волкова. М.: ИНФРА-М, 2011, 694с.
47. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимистичных решений, финансовое прогнозирование: учеб. пособие / под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и ста-тистика, 2011, 452с.
48. http://becmology.ru
49. http://delovoymir.biz

Общий объем: 50 стр.

Год: 2012

Цена: 400 руб.