Основы финансовой деятельности коммерческих организаций

Задание 1. По данным организации проанализируйте выполнение плана по производству продукции в целом и по ассортименту. По результатам анализа сделать выводы.
Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:

№ п/п	Виды продукции	План на отчетный год (тыс. руб.)	Ф а к т и ч е с к и
			Всего (тыс. руб.)	В том числе:
			Всего (тыс. руб.)	В пределах плана (тыс. руб.)	Сверх плана и непредусмотренная планом (тыс. руб.)
1.	Костюмы мужские	12000	13430	12000	1430
2.	Костюмы женские	5500	7100	5500	1600
3.	Пиджаки мужские	4300	4300	4300	—
4.	Пиджаки женские	—	480	—	480
5.	Брюки мужские	11000	8820	8820	—
6.	Платья	3600	—	—	—
	ИТОГО	36400	34130	30620	3510
	В % к плану	100,00	93,76	84,12	9,64

Решение:

Итого рассчитывается как сумма по всем позициям ассортимента: по плану (12000+5500+4300+11000+3600=36400 тыс. руб.); фактически всего (13430+7100+4300+480+8820=34130 тыс. руб.); фактически в пределах плана (12000+5500+4300+8820=30620 тыс. руб.); фактически сверх плана или непредусмотренная планом (1430+1600+480=3510 тыс. руб.).
В процентах к плану определяем как отношение каждой итоговой суммы к итогу по плану: (36400 / 36400 х 100% = 100,00%; 34130 / 36400 х 100% = 93,76%; 30620 /36400 х 100% = 84,12%; 3510 /36400 х 100% = 9,64%).
По столбцу фактически в пределах плана берем фактические значения, но не больше плановых.
По столбцу сверх плана или непредусмотренная планом берем значе-ния, которые превышают план или вообще не были запланированы.
Следовательно, в целом по продукции план не выполнен на (100-93,76) 6,24%, за счет значений в пределах плана план выполнен на 84,12%, за счет значений сверх плана или в результате изготовления незапланированных изделий план выполнен на 9,64%.
По ассортименту наблюдается следующее:
1. План по костюмам женским перевыполнен на 1430 тыс. руб.;
2. План по костюмам мужским перевыполнен на 1600 тыс. руб.;
3. Изготовление пиджаков мужских запланировано не было, но фактически произведено на 480 тыс. руб.;
4. План по брюкам мужским не выполнен на (11000-8820) 2180 тыс. руб.;
5. Изготовление платьев было запланировано на сумму 3600 тыс. руб., но фактически ничего изготовлено не было.

Задание 2. Проанализировать движение персонала предприятия. Рассчитать соответствующие показатели, характеризующие движение рабочей силы, дать оценку динамики данных показателей. По результатам анализа сделать выводы.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Численность персонала на начало года, чел.	285	256
Приняты на работу, чел.	48	36
Выбыли, чел.	28	32
В том числе: — по собственному желанию — уволены за нарушение трудовой дисциплины	15 4	25 6
Численность персонала на конец года, чел.	305	260
Среднесписочная численность персонала, чел.	295	258
Коэффициент оборота по приему работников, %	16,27	13,95
Коэффициент оборота по выбытию работников, %	9,49	12,40
Коэффициент текучести кадров, %	6,44	12,02
Коэффициент постоянства кадров, %	87,12	86,82
Коэффициент замещения, %	171,43	112,50

Решение

Численность персонала на конец года рассчитывается как: численность персонала на начало года+приняты на работу-выбыли.
Среднесписочная численность персонала определяется как: (числен-ность персонала на конец года+ численность персонала на начало года)/2.
Коэффициент оборота по приему работников: приняты на работу/ среднесписочная численность персонала х 100%.
Коэффициент оборота по выбытию работников: выбыли (всего)/ среднесписочная численность персонала х 100%.
Коэффициент текучести кадров: (число уволенных по собственному желанию+число уволенных за нарушения трудовой дисциплины)/ среднесписочная численность персонала х 100%.
Коэффициент постоянства кадров: (численность персонала на начало года- выбыли (всего))/ среднесписочная численность персонала х 100%.
Коэффициент замещения: приняты на работу / выбыли (всего) х 100%.
Следовательно, в прошлом году коэффициент приема составил 16,27%, выбытия – 9,49%. Поскольку прием опережает увольнение, то это положительный момент.
В отчетном году данное соотношение сохранилось, однако разрыв уменьшился, так же вырос коэффициент текучести на (12,02-6,44) 5,58%, коэффициент замещения сократился. Все это свидетельствует о росте в отчетном году числа выбывших сотрудников и уменьшении принятых.

Задание 3. Проанализировать влияние среднегодовой стоимости основных средств и фондоотдачи на выпуск продукции (работ, услуг) способами цепной подстановки и относительных разниц. По результатам анализа сделать выводы.

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклонение от плана (+, -)
№ п/п	Показатели	План	Факт	Абсолютное	Относительное
1.	Выпуск продукции (работ, услуг), тыс. руб.	19300	20500	1200	6,2176
2.	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	5500	5930	430	7,8182
3.	Фондоотдача основных средств, руб. (с точностью до 0,0001)	3,5091	3,4570	-0,0521	-1,4845

Решение

Фондоотдача: выпуск продукции/среднегодовая стоимость основных средств.
Фактическое отклонение от плана: факт-план.
Относительное отклонение от плана: (факт/план х 100)-100
Рассчитаем влияние на выпуск продукции (работ, услуг) среднегодовой стоимости основных средств и фондоотдачи способом цепной подстановки, для этого построим модель:

Решение финансовой задачи

Следовательно, фактически по сравнению с планом произошло увеличение выпуска продукции (работ, услуг) на 1200 тыс. руб. На это оказали влияние следующие факторы:
1. В результате увеличения среднегодовой стоимости основных средств произошло увеличение на 1509 тыс. руб.;
2. В результате уменьшения фондоотдачи произошло уменьшение на 309 тыс. руб.