Банковские операции. Контрольная работа

Назовите способы расширения своей деятельности кредитными организациями

Важная роль в представлении услуг населению должна отводиться кредитованию физических лиц. С целью сохранения ведущего положения банка на этом сегменте рынка необходимы разработка и внедрение новых форм кредитования в настоящее время банк предлагает два вида кредитов:

1. Долгосрочный, сроком до 10 лет, на приобретение недвижимости;
2. Краткосрочный, сроком до 3 лет, на неотложные нужды.

Такой узкий перечень видов кредитов свидетельствует о том, что в банке еще не сложилась законченная система кредитования частных заемщиков. В этой связи было бы целесообразно существенно расширить перечень видов ссуд, предоставляемых клиентам за счет выдачи кредитов на приобретение средств производства, на организацию собственного бизнеса. Кроме того, положительный эффект для развития кредитования индивидуальных заемщиков имело бы также:

• выдача кредитов под залог имущества, валютных и других ценностей;
• введение целевых жилищно-строительных вкладов и представление на этой основе первоначального права на получение инвестиционного кредита владельцам вкладов после соблюдения установленных условий: срока хранения и необходимой суммы накопления средств на вкладе;
• введение в практику кредитования новых инвестиционных кредитов, так как они стимулировали бы развитие предпринимательства;
• проведение маркетинговых исследований банков с целью выявления потребности населения в новых видах ссуд.

Перечислите и охарактеризуйте разновидности счетов.

При обращении в кредитную организацию по вопросу открытия счета, мы вправе выбрать вид счета, исходя из своих потребностей. Как правило, в зависимости от цели открытия счета, различают расчетный счет, текущий счет, депозитный счет, валютный счет, ссудный счет, карточный и др. Рассмотрим, наиболее востребованные разновидности банковского счета, чтобы иметь представление о услугах, предоставляемых кредитными организациями.

Итак, расчетный счет – счет, открываемый банком организации или индивидуальному лицу для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью. Так, расчетный счет понадобится, если планируется:

1. Зачислять выручку от предпринимательской деятельности и осуществлять связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по заключенным сделкам.
2. Зачислять суммы полученных кредитов.
3. Осуществлять расчеты с банками по полученным кредитам и процентам по ним.
4. Осуществлять выплату заработной платы и иных выплат сотрудникам
5. Осуществлять иные расчетные операции.

Текущий счет – счет, открываемый банком организации для получения финансирования, снятия денежных средств. Чаще всего текущие счета открывают некоммерческие организации, или субъекты хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами.

Депозитный счет – или как его иначе называют – вкладной счет – предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Особенностью данного счета является основание открытие: договор банковского вклада.

Валютный счет – используется для проведения расчетных операций в иностранной валюте. Отметим, что «иностранная валюта» — это денежные средства, признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве.

Ссудный счет – используется банком для учета предоставленных кредитов и самое главное возвращенных.

Карточный счет (иногда именуемый СКС) – открывается банком с целью учета операций, совершаемых клиентов с использованием банковской карты.

Конечно, существуют и иные виды счетов, информацию о которых всегда можно получить в кредитных организациях.

Отметим, что Гражданский кодекс (гл.45) регулирует ограниченный круг банковских отношений. Так, он не распространяется на ряд счетов, где остаток составляют финансовые активы, отличные от денег. Анализируя законодательство, становится очевидным, что гл. 45 ГК распространяется только на те денежные счета, которые открыты на балансе банков или небанковских кредитных организаций. Следовательно, денежные счета, которые ведутся организациями, не имеющими статуса банка или небанковской кредитной организации не «подчиняются» рассматриваемым нормам законодательства. Так, нормы о договоре банковского счета не распространяются на бюджетные счета, открытые в едином учетном регистре Федерального казначейства (п. 1 ст. 254 БК РФ), поскольку оно не является кредитной организацией.

Вместе с тем гл. 45 ГК распространяется на некоторые виды бюджетных счетов, которые ведут кредитные организации:

1) на бюджетные счета федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и счета местных бюджетов. В соответствии с п. 2 ст. 155 БК РФ счета бюджетов могут быть открыты только в Банке России. Они могут открываться в кредитных организациях в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций (п. 2 ст. 156 БК РФ);

2) на счета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, распорядителей и получателей средств бюджетов других уровней, если указанные счета открыты не в казначействе, а в кредитных организациях. В этом случае их правовой режим должен определяться гл. 45 ГК и соответствующими нормами специального бюджетного законодательства. Указанная ситуация нередко складывается в отношении бюджетных счетов получателей средств местного бюджета в регионах, где не организовано казначейство.

Перечислите реквизиты, которые должны содержать расчетные документы (с учетом особенностей форм и порядка осуществления расчетов)

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках» Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 г. N 66 и Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 г. N 61 (с учетом изменений и дополнений);
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа» в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, взыскание недоимок по налогам и пеней, а также сумм налоговых санкций за нарушение налогового законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, установленных Министерством финансов Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с Банком России.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

Задачи

Студент Корнилов на индивидуальном собеседовании назвал следующие элементы банковской системы Российской Федерации:

— Центральный банк Российской федерации

— Сберегательный банк РФ

— Банк внешней торговли

— Кредитные организации, иностранные банки

— Расчетно-кассовые центры

— Клиринговые учреждения

— Коммерческие банки

— Союзы и ассоциации кредитных организаций

Как вы считаете правильный ли ответ дал студент Корнилов? Как бы вы ответили на заданный вопрос?

Студент Корнилов ответил на вопрос неточно. Вернее, он видимо не понял вопроса. Он перечислил банковские и небанковские кредитные институты. Я бы ответил следующим образом:
Банковская система — это такое целостное образование, которое обеспечивает ее устойчивое развитие. Как совокупность элементов ее можно представить в виде следующих блоков и их элементов:

I. Фундаментальный блок
— Банк как денежно-кредитный институт
— Правила банковской деятельности
II. Организационный блок
— Виды банков и небанковских кредитных организаций
— Основы банковской деятельности
— Организационная основа банковской деятельности
— Банковская инфраструктура
III. Регулирующий блок
— Государственное регулирование банковской деятельности
— Банковское законодательство
— Нормативные положения Центрального банка Российской Федерации
— Инструктивные материалы, разработанные коммерческими банками в целях регулирования их деятельности.

Представленные блоки и элементы банковской системы образуют единство, отражая специфику целого, и выступают носителями его свойств. Банковская система обладает рядом признаков:
— включает элементы, подчиненные определенному единству, отвечающие
единым целям;
— имеет специфические свойства;
— действует как единое целое;
— является динамичной;
— выступает как система «закрытого» типа;
— обладает характером саморегулирующейся системы;
— является управляемой системой.

Предприниматель открыл счет в банке, положив на него 20 тыс. руб. Затем 4 июля он добавил 5 тыс. руб и 20 ноября этого же года счет закрыл, получив 28,2 тыс. руб. Найдите дату открытия счета, если простая процентная ставка составляла 14% годовых.

1) 28200 руб. – 25000 руб. = 3200 руб. – начисленный процент;
2) 3200 руб. * 100% / 25000 руб. = 12,8% – начислено банком процента;
3) 12,8% * 365 дней / 14% = 334 дня – лежал в банке вклад предпрнинимателя;
4) 20 ноября – 334 дня = 27 ноября (прошлого года)

Пассив условного сводного баланса ряда  коммерческих банков содержит информацию о составе ресурсов кредитных организаций и их динамике на протяжении года

Требуется:

1. Сгруппировать ресурсы, выделив собственный капитал, привлеченные и прочие ресурсы

Собственный капитал = счета капитала + инструменты денежного рынка + иностранные пассивы
Привлеченные ресурсы = депозиты до востребования + срочные и сберегательные депозиты + депозиты с ограниченным доступом + депозиты органов государственного управления + кредиты, предоставленные органами

2. Определить структуру ресурсов на отчетные даты года: на 01.01 и на 01.05

Собственный капитал на 01.01 = 123,8 + 30,4 + 58,9 = 213,1
Собственный капитал на 01.05 = 132,6 + 24,4 + 58,9 = 215,9
Привлеченные ресурсы на 01.01 = 87,3 + 164,9 + 0 + 11,6 + 6,8 = 270,6
Привлеченные ресурсы на 01.05 = 91,3 + 183,7 + 0 + 17,8 + 4,4 = 297,2

3. Проанализировать динамику ресурсов на 01.01 и на 01.05

Динамика собственного капитала = 215,9 – 213,1 = +2,8
Динамика привлеченных ресурсов = 297,2 – 270,6 = +26,6

4. Назвать факторы, которые могли повлиять на сложившиеся тенденции в изменении структуры

Собственный капитал увеличился из-за увеличения счетов капитала, инструментов денежного рынка и иностранных пассивов.
Привлеченные же ресурсы в свою очередь увеличились посредством увеличения депозитов до востребования, срочных и сберегательных депозитов, депозитов с ограниченным доступом, депозитов органов государственного управления  и кредитов, предоставленных органами.

5. Дать общую оценку ресурсной базы коммерческих банков

В процессе деятельности банк, обеспечивая достижение положительного финансового результата, постепенно наращивает собственный капитал.
Наличие достаточного размера собственного капитала банка позволяет вкладчикам и кредиторам банка надеяться на возмещение их денежных средств в случае банкротства или ликвидации банка. Контроль за соблюдением минимального размера собственных средств (капитала) осуществляется Центральным банком ежемесячно на основании отчетности предоставляемой коммерческими банками. Недостаточный размер собственного капитала может повлечь за собой отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

С учетом Правил регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, на текущий момент собственный капитал банка состоит из основного и дополнительного капитала, на рис. 1 и 2 представлена структура элементов собственного капитала.

Рис. 1. Состав основного капитала

Рис. 2. Состав дополнительного капитала

Из основных элементов основного и дополнительного капитала исключаются инвестиций в дочерние юридические лица, долевых участий, составляющих 20 процентов и более уставного фонда эмитента, иммобилизации, недосозданного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам подверженным кредитному риску, и недосозданного резерва под обесценение ценных бумаг, а также предоставленного субординированного кредита (займа) бакам-резидентам в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц; фондов сформированных из прибыли, подтвержденной внешней аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты; прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей (участников); убытков отчетного года и прошлых лет.
Дополнительный капитал включает: прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, неподтвержденной внешней аудиторской организацией; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде, эмиссионных разницах и фондах банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов, а также фондов, отнесенных к основному капиталу), оцененные с понижающим процентом в части ограниченно конвертируемой валюты; переоценку основных средств, произведенную в соответствии с постановлениями Совета Министров; переоценку именных приватизационных чеков «Имущество» и прочих статей баланса, оцененную с понижающим процентом; привлеченный субординированный кредит (заем, депозит) в сумме, не превышающей 50 процентов величины основного капитала.

Прибыль и фонды, сформированные за счет прибыли прошлого года, не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года. При расчете собственных средств (капитала) в расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей сумму основного капитала.
Иммобилизацией является недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.

Основными факторами, которые влияют на размер собственного капитала банка являются:

• объем прибыли, полученной банком, подтвержденной или неподтвержденной внешним аудитом. В зависимости от этого изменяется либо основная, либо дополнительная часть собственного капитала и, как следствие, абсолютный размер собственного капитала банка;
• формирование фондов банка (в т.ч. уставного фонда). Кроме всего прочего, чем выше доля валютной части в фондах, тем больше размер нереализованных курсовых разниц по переоценки этой валюты, который учитывается в основном и дополнительном капитале, увеличивает его в условиях девальвации;
• состояние и размер специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам (по кредитам клиентам, межбанковским кредитам и депозитам). Изменение размера специального резерва прямо влияет на величину финансового результата. При этом недосозданные резервы увеличивают риск возможных потерь в случае неблагоприятного финансового состояния ссудозаемщиков, искусственно занижая объем расходов, завышая прибыль и величину собственных средств, но одновременно сокращая размер собственного капитала банка;
• наличие иммобилизованных средств. Превышение осуществляемых банком затрат на строительство, расходов по приобретению основных фондов (инвестиций) над имеющимися собственными источниками снижает возможности банка по проведению активных доходных операций; происходит отвлечение собственных средств банка в бездоходные вложения, что уменьшает объем собственного капитала банка;
• размеры инвестиций в дочерние структуры. В целом инвестиции отражают стремление банка создать прежде всего инфраструктуру для дальнейшего расширения перечня банковских услуг. Тем не менее, подобные капвложения сокращают возможности банка за счет собственного капитала покрывать вероятные потери банка из-за необязательности должников, уменьшают его ресурсную базу.

Основным отличием работы филиала является то, что его собственные средства являются частью собственных средств головного банка. Таким образом, уставный фонд и другие фонды, которые формируются на балансе головного банка не входят в структуру собственных средств филиала.

Литература

• Иванов, В. В. Анализ надежности банка. М.: «ЭКО», 2008. 432 с
• Лаврушина, О. И. Банковское дело. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2007. 115 с.
• Дж.Ф.Синки, «Управление финансами в коммерческих банках», Catallaxy, Москва, 2004
• А. Крутов, Д. Мисюлин, А. Смирнов. «Опыт анализа финансового состояния банков», «Бизнес и банки» , № 31, 2007
• Г.С. Панова. «Анализ финансового состояния коммерческого банка». Москва. Финансы и статистика, 2006